АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
План
Анализ доходов банка
Анализ расходов банка
Анализ показателей прибыльности
В зависимости от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно разделить на банковские и небанковские.
Банковские доходы - это доходы, которые связаны с деятельностью банка: процентные, комиссионные, торговые, другие банковские операционные доходы.
Небанковские доходы - это доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее проведение (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и от финансовых инвестиций; поступления за аудиторские услуги, от арендных операций).
Структурный анализ доходов банка проводится для определения удельного веса каждого вида дохода и тенденций его изменений.
Анализ структуры доходов банка представлен в табл. 1.
Таблица 1
Анализ структуры доходов АКБ «Весна»
Доходы
2007
2008
Отклонение
Тыс.грн.
%
Процентные доходы, всего
61798
62,2
64776
53,2
+2978
+4,8
По средствам в других банках
10640
17,2
13228
20,4
+2588
+24,3
По кредитам субъектам хозяйственной деятельности
42081
68,1
36540
56,4
-5541
-13,2
По кредитам физическим лицам
8838
14,3
14903
23,0
+6065
+68,6
По операциям с ценными бумагами
239
0,4
105
0,2
-134
-56,1
Комиссионные доходы
34016
34,3
51033
41,9
+17017
+50,0
Торговые операции
-3744
-
3184
2,6
+6928
Операционные доходы
3473
3,5
2796
2,3
-677
-19,5
Оперативный лизинг
81
84
3,0
+3
+3,7
Штрафы и пени
1583
45,6
1151
41,2
-432
-27,3
Прочие доходы
1809
52,1
1561
55,8
-248
-13,7
Операционный доход банка, всего
51475
51,8
76247
62,6
+24772
+48,1
Итого доходы
99278
121789
+22511
+22,7
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов).
За период 2007 - 2008 гг. доходы банка увеличились на 22,7% (на 22511 тыс.грн). Основную часть составили процентные доходы: 62,2% (61798 тыс.грн) в 2007г. и 53,2% (64776 тыс.грн.) в 2008г. Из них в обоих случаях наибольший удельный вес имеют процентные доходы по кредитам субъектам хозяйственной деятельности. Комиссионные доходы в 2007, 2008 гг. составили соответственно 34,3% и 41,9% (34016 тыс.грн. и 51033 тыс.грн.), а прочие операционные доходы в 2007г. - 3,5% (3473 тыс.грн.), в 2008г. - 2,3% (2796 тыс.грн.). Всего же операционный доход банка (с учетом затрат) составил в 2007г. - 51,8% (51475 тыс.грн.), а в 2008г. - 62,6% (76247 тыс.грн.) от общих доходов банка. За анализиуемый период операционный доход увеличился на 48,1%, т.е. на 24772 тыс.грн.
Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка, а значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями. Анализируя динамику доходов, можно судить о степени их стабильности.
Для анализа доходов банка применяются такие показатели, как средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам, процентная ставка по кредитам клиентов и межбанковским кредитам. Данные показатели рассчитываются на основании баланса и отчета о прибылях и убытках:
Средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам:
,
где Ск/цб - средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам;
Дп - процентные доходы;
Кв - выданные кредиты;
ЦБ - ценные бумаги в портфеле банка на инвестиции.
Процентная ставка по кредитам клиента:
где Скк - процентная ставка по кредитам клиента;
Дп/кк - процентные доходы по кредитам клиентов;
Кв - выданные кредиты.
Процентная ставка по межбанковским кредитам:
где Смк - процентная ставка по межбанковским кредитам;
Дп/сб - процентные доходы по средствам, размещенным в банковском секторе;
Кб - кредиты в других банках.
Чаще всего процентная ставка указывается в виде годовых процентов.
Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, а падение - о его удешевлении. Изменение стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и клиента, но и для экономики страны в целом. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства.
2 Анализ расходов коммерческого банка
К расходам банка относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы.
Основные направления анализа расходов:
- оценка уровня всех в целом и каждого вида расходов в отдельности; оценка их динамики;
- структурный анализ расходов;
- оценка общего уровня расходов.
Рассмотрим структуру расходов АКБ «Весна» (табл.2).
Следует отметить, что об объеме расходов невозможно судить лишь по абсолютной их величине и темпам прироста. С развитием банка увеличиваются его активы, закономерно наращивается и абсолютная величина активов. Поэтому для того чтобы проследить за тенденциями изменений отдельных видов расходов, используют относительный показатель, который определяется отношением расходов к сумме всех активов.
На основании динамики относительного показателя можно сделать вывод о росте (или снижении) расходов и их обоснованности. Как правило, в структуре расходов наибольший удельный вес имеют процентные расходы.
Таблица 2
Анализ структуры расходов АКБ «Весна» за 2007-2008гг.
Расходы банка
тыс.грн
темп прироста, %
Процентные расходы, всего
41383
46,0
42419
36,2
+1036
+2,5
По средствам банков
3761
9,1
11945
28,2
+8184
3,2 раза
По средствам клиентов
37255
88,2
27604
65,0
-9651
-25,9
Прочие расходы
1128
2,7
2870
6,8
+1742
2,5 раза
Комиссионные расходы
2685
3123
+438
+16,3
Операционные расходы, всего
42099
46,8
71601
61,1
+29502
+70,1
Затраты на персонал, всего
9362
22,2
27066
37,8
+17704
2,9 раза
Заработная плата
7349
78,5
20739
76,6
+13390
2,8 раза
Отчисления на социальное страхование и прочее
2013
21,5
6327
23,4
+4314
3,1 раза
Административные расходы, всего
32737
77,8
44535
+11798
+36,0
Эксплуатационные и хозяйственные расходы
3881
11,9
4704
10,6
+823
+21,2
Расходы на охрану
3454
4639
10,4
+1185
+34,3
Расходы на телекоммуникации
3409
4958
11,1
+1549
+45,4
Расходы на содержание основных средств
1915
5,9
2521
5,7
+606
+31,6
Амортизация
4194
12,8
6460
14,5
+2266
+54,0
Оперативный лизинг (аренда)
5154
15,7
9708
21,8
+4554
+88,4
Расходы на маркетинг и рекламу
3610
11,0
3915
8,8
+305
+8,4
Налоги и обязательные платежи
1620
4,9
1560
-60
-3,7
Расходы на консалтинг и аудит
1705
5,2
1795
4,0
+90
+5,3
Спонсорство и благотворительность
102
0,3
400
0,9
+298
3,9 раза
3693
11,3
3875
8,7
+182
+4,9
Всего расходы банка
89911
117143
+27232
+30,3
Страницы: 1, 2