Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.
Таблица 3 Динамика структуры расходов банка.
Показатели
2006г.
тыс.руб.
%
2007г.
Откло-нение
Процентный расход
158 118
18,7
132 184
28,9
+10,2
Непроцентный расход
686 269
81,3
325 590
71,1
-10,2
Итого валовой расход
844 387
100
457 774
-
Наглядно динамику структуры расходов банка можно увидеть в рисунке 2
Рисунок 2 Диаграмма динамики структуры расходов банка
Так из рисунка 2 и таблицы 3 следует, что непроцентные расходы занимают большую долю в структуре расходов банка (71,1 - 81,3%), но в течение года мы видим уменьшение их удельного веса на 10,2%.
При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3 подтверждают, что расходы на 2007 год составляют 54,2% от суммы расходов банка на 2006 год. Снижение произошло практически по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение - за счет уменьшения расходов на содержание аппарата, при сокращении численности штата работников. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 69,1%., т.е. в 1.4 раза. Также значительное сокращение расходов произошло из-за снижения расходов по операциям с иностранной валютой - 53,3, т.е. практически в 2 раза. Но помимо снижения произошло и увеличение расходов, занимающих небольшой удельный вес в структуре валовых расходов и поэтому их увеличение незначительно отразилось на увеличении общих расходов. Так рост расходов произошел в результате увеличения: - процентов, уплаченных по арендной плате -8,7%; -других расходов - 10,8%; -эксплуатационных расходов - 19,6%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы от операций с иностранной валютой, уменьшение которых значительней всего сократило расходы, доля их за год уменьшилась с 50,4% до 43,5%.
Таблица 4 Элементы расходов коммерческого банка
уд.вес,%
Отклонение
Темп роста
сни-же-ние, %
а) Процентный расход
1.проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты
137 082
16,2
112 099
24,5
+8,3
81,8
-18,2
2.проценты, уплаченные по привлеченным средствам др. клиентов.
10 933
1,3
9 098
2
+0,7
83,2
-16,8
3.проценты, уплаченные по арендной плате
10 103
1,2
10 987
2,4
+1,2
108,7
+8,7
Итого
83,6
-16,4
б) Непроцентный расход
4.Расходы на содержание аппарата
202 635
24
62 585
13,7
-10,3
30,9
-69,1
5.Эксплуатационные расходы
36 735
4,35
43 950
9,61
+5,26
119,6
+19,6
6. Расходы от операций с иностранной валютой.
426 219
50,4
199 108
43,5
-6,9
46,7
-53,3
7. Расходы от операций по купле-продаже др. металлов, ценных бумаг и др. имущества.
2 794
0,35
2 606
0,5
+0,15
93,3
-6,7
8.Комиссионные расходы
2 592
0,3
390
0,09
-0,21
15
-85
9.Другие текущие расходы
15 294
1,8
16 951
3,7
+1,9
110,8
+10,8
47,5
-52,5
Итого (п.а+п.б)
54,2
-45,8
Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; - оптимизация структуры ресурсной базы; - сокращение привлеченных заемных средств.
2.3. Анализ структуры и динамики прибыли и банковской маржи
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.
Таблица 5 Структура деятельности по видам деятельности
1 Прибыль от операционной деятельности.
-43 736
-177
90 458
74,2
102,8
307
+307
2.Прибыль от побочной деятельности.
3.Прочая прибыль
19 085
77
31 435
25,8
51,2
164,6
+64,6
Итого:
-24 651
121 893
694
+594
Для наглядности составим диаграмму структуры деятельности.
Рисунок 3 Диаграмма динамики структуры деятельности банка
К прибыли от операционной деятельности относятся такие статьи как:
- чистые процентные и аналогичные доходы;
- чистые операционные доходы
Прочая прибыль подразумевает под собой чистый комиссионный доход.
, (2.1)
где: ПОД - прибыль от операционной деятельности;
ПП - проценты полученные;
ПУ - проценты уплаченные;
ОД - прочие операционные доходы;
ОР - прочие операционные расходы
Из таблицы 5 видно, что балансовая прибыль банка в 2007 году составила 694% от суммы прибыли прошлого года произошел значительный рост балансовой прибыли к 2007 году. В 2006 году в результате убыточной операционной деятельности балансовая прибыль составила -24 651 т.р. Большую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от операционной деятельности, что является положительным моментом в работе деятельности банка.
Для определения причин возникновения убытка в 2006 году и исправления ситуации к 2007 году составим более подробную таблицу.
Таблица 6 Подробная структура деятельности по видам деятельности
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
