Для увеличения ресурсов коммерческих банков центральные банки, используют, в частности, покупку у них векселей. Эта операция называется переучетом, т.к. центральный банк осуществляет вторичный учет, вторичную покупку векселей, которые коммерческие банки купили у своих клиентов. Другой метод расширения ликвидности коммерческих банков - операции типа репо: покупая у банков государственные ценные бумаги, центральные банки одновременно берут на себя обязательство обратной последующей продажи через определенный срок по заранее фиксированной цене.
1.4 Баланс центрального банка
Операции центрального банка отражаются в балансе центрального банка, который состоит из активов и пассивов. К активным статьям баланса центрального банка относятся: драгоценные металлы; средства в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов; кредиты в рублях. В том числе кредиты кредитным организациям-резидентам и нерезидентам, ценные бумаги, в том числе государственные; прочие активы. К пассивным статьям центрального банка относятся: наличные деньги в обращении; средства на счетах в центральном банке, в том числе правительства РФ, кредитных организаций-резидентов и нерезидентов; средства в расчетах; капитал; прочие пассивы. Как в любом балансе, активы центрального банка должны быть равны пассивам.
Баланс банка России
Актив
%
Пассив
Драгоценные металлы
6,7
Наличные деньги в обращении
28,5
Средства и ценные бумаги в иностранной валюте
25,0
Средства на счетах в Банке России
31,3
Кредиты и депозиты
24,0
Из них: правительства РФ
19,9
Из них: кредитным организациям-резидентам
8,9
Кредитных организаций-резидентов
60,9
Для обслуживания государственного внешнего долга
91,9
Средства в расчетах
1,7
Ценные бумаги
34,2
Капитал и резервы
14,2
Из них ценные бумаги Правительства РФ
83,1
Прочие пассивы
243
Прочие активы
9,7
Из них кредиты МВФ
44,7
ИТОГО
100
2. Пассивные операции
Коммерческий банк - это институт, организующий движение ссудного капитала и платежный оборот в целях получения прибыли. Коммерческие банки являются ведущим элементом банковской системы. В рыночной экономике банки опосредуют движение денег.
Пассивные операции коммерческого банка - это операции по формированию банковских ресурсов, которые делятся на две группы:
1) собственные ресурсы -- средства, принадлежащие непосредственно банку и не требующие возврата (они необходимы для поддержания его устойчивости и ликвидности).
2) Привлеченные ресурсы (обязательства) - средства, не принадлежащие банку и требующие возврата их владельцам (юридическим и физическим лицам).
Обязательства представляют собой наибольшую долю ресурсов коммерческого банка, используемую на определенных условиях в качестве финансового источника.
2.1 Собственные средства коммерческого банка
К собственным средствам коммерческого банка относятся уставный капитал, эмиссионный доход, сумма переоценки основных средств, фонды, созданные за счет отчислений от прибыли, нераспределенная прибыль.
Уставный капитал служат основным обеспечением обязательств банка, и формируется из обыкновенных и привилегированных акций, может пополняться или за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей), или за счет их дополнительного выпуска. Уставом кредитной организации определяются: количество, номинальная стоимость, категории (типы) акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям, и права, предоставляемые этими акциями. При отсутствии в уставе кредитной организации этих положений она не вправе размещать дополнительные акции. Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: во-первых, как разница между номинальной стоимостью акций и суммой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по официальной курсу Центрального банка РФ на дату внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях. Последнее может быть как заслугой самого банка, так и результатом благоприятной рыночной конъюнктуры. В некоторых случаях эмиссионный доход может в несколько раз превышать уставный капитал кредитной организации (т.е. номинальную стоимость всех проданных акций);
Сумма переоценки основных средств, как правило, не зависит от деятельности кредитной организации и составляет несущественную часть собственных средств банка. Она часто является нереальной, и ее используют для фиктивного увеличения капитала, оцениваемая стоимость объекта переоценки намного выше рыночной.
Фонды, созданные за счет отчислений от прибыли включают резервный, потребления, накопления и др. В частности, резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих в результате основной деятельности банка. Его минимальная величина определена в размере не менее 5% величины уставного капитала. За счет отчислений от прибыли коммерческие банки могут формировать фонды потребления, фонды накопления и т.д.
Нераспределенная прибыль представляет собой часть прибыли, накопленную за время его функционирования и удержанную от распределения между акционерами.
Она включает "Фонды и неиспользованную прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации" и "Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период" за минусом произведенных после окончания отчетного года расходов по выплате дивидендов акционерам, а также прибыль, остающуюся после внесения платежей в бюджет, отчислений в резервный и другие фонды.
Пример собственных средств банка:
№ п/п\
Собственные средства банка
S на 01.10
тыс. руб.
S на 01.12
1.
Средства акционеров (участников) (1.1 + 1.2 + 1.3)
35 120
1.1
зарегистрированные обыкновенные акции и доли
1.2
зарегистрированные привилегированные акции и доли
0
1.3
незарегистрированный уставной капитал неакционерных кредитных организаций
2.
Собственные акции, выкупленные у акционеров
3.
Эмиссионный доход
4.
Переоценка основных средств
172
102
5.
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства
280
539
6.
Фонды и неиспользованная прибыль, оставленная в распоряжении банка
19362
19363
7.
Прибыль к распределению (убыток)
825
1 473
Всего источников собственных средств
55 199
55519
В таблице приведены данные о величине собственных средств коммерческого банка. Требуется:
1) определим отклонение абсолютных размеров собственных средств банка за 2 периода;
2) определим удельный вес отдельных статей коммерческого банка в общей структуре пассивов за 2 периода;
3) проанализируем структуру собственных средств и сделать вывод.
2.2 Результаты расчётов
1. Определим отклонение абсолютных размеров собственных средств банка за 2 периода в общей структуре пассивов и покажем результаты расчётов в таблице:
1.1 Определим отклонение средств акционеров: 35120-35120 = 0;
1.2 Определим отклонение переоценки основных средств: 102-172=-70;
1.3 Определим отклонение расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющие на собственные средства: 539 - 280 = 259;
1.4 Определим отклонение фондов и неиспользованной прибыли, оставленная в распоряжении банка: 19363-19362 = 1;
1.5 Определим отклонение прибыли к распределению (убыток) за отчетный период: 1 473 - 825 = 648;
1.6 Определим общее отклонение источников собственных средств: 55519-55199 = 320.
№№ п/п
S на 01.10 тыс. руб.
S на 01.12 тыс.руб.
Отклонение на 01.01.07 От 01.01.08 тыс.руб.
Средства акционеров (участников)(1.1 + 1.2+1.3)
2
3
4
-70
5
259
6
1
7
648
320
Страницы: 1, 2, 3, 4