· на основании распоряжений финансовых и налоговых органов о взимании недоимок, пеней, штрафов по платежам в бюджет;

· платежи за ряд коммунальных услуг потребителей - юридических лиц (кроме жилищно-коммунальных предприятий и бюджетных организаций), а именно: платежи за услуги связи, за отпускаемую электроэнергию и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения;

· платежи, совершаемые в безакцептном порядке со счета клиента в случаях, предусмотренных договором банковского счета. Например, платежи банку за расчетно-кассовое обслуживание по нему и другие платежи по требованию кредиторов.

Принудительное списание средств со счета плательщика производится на основании распоряжений взыскателей платежей либо инкассовых поручений получателей платежей. И те, и другие составляются на бланках платежных требований с исправлением названия документа в заголовке бланка на «Распоряжение» или «Инкассовое поручение» с обязательным указанием основания для взыскания.

Распоряжение или инкассовое поручение сдаются взыскателями и получателями платежей на инкассо в свой банк, который немедленно отсылает их в банк плательщика. Последний в день получения расчетного документа на взыскание платежа предъявляет его к оплате, а при отсутствии средств помещает в картотеку №2.

Расчеты предприятий и организаций друг с другом осуществляют коммерческие банки, в которых открыты их счета. Если плательщик и получатель средств обслуживаются одним банком, то их расчеты сводятся непосредственно к списанию средств со счета плательщика и зачислению их на счет получателя. Если же они обслуживаются разными банками, то перечисление денежных средств со счета плательщика на счет получателя производится через корреспондентские счета их банков.

При централизованной системе межбанковских расчетов, которая в настоящее время является преобладающей, для этой цели используются корреспондентские счета, открытые каждому коммерческому банку в РКЦ при соответствующем территориальном управлении ЦБ РФ. Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков осуществляются через счета начальных и ответных дебетовых и кредитовых оборотов, открываемых на балансе ЦБ РФ. РКЦ, начавший операцию по расчетам, условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу - филиалом Б.При рассмотрении отдельных форм безналичных расчетов документооборот каждой из них представлен с учетом межбанковских расчетов через РКЦ ЦБ РФ.

Следует отметить, что в настоящее время все шире развиваются межбанковские расчеты, основанные на прямых корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, которые позволяют им осуществлять перевод денежных средств клиентов непосредственно, минуя ЦБ РФ.

В своей деятельности коммерческий банк руководствуется следующими принципами:

· обязательное соблюдение законодательных норм и нормативов;

· стремление к получению прибыли;

· уклонение от рисков;

· ответственность за результаты своей деятельности своими доходами и собственным капиталом;

· свободное распоряжение ресурсами и доходами;

· самостоятельный выбор клиентов;

· предпочтение длительной перспективы краткосрочным результатам.

§1. Расчетно-кассовые операции банка

Расчетно-кассовые операции банков связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте. К ним относятся осуществление по поручению клиентов расчетов и платежей с этих счетов, а также получение и зачисление причитающихся им средств на эти счета в безналичной форме, выдача наличных денег со счета, внесение их на последний, хранение и перевозка. Отношения клиентов с банком по поводу выполнения перечисленных операций регулируются договором банковского счета, который на практике получил название договора на расчетно-кассовое обслуживание. Он определяет права и обязанности сторон а также содержит перечень оказываемых банковских услуг, тарифы и сроки выполнения.

Платежно-расчетная функция банков наряду с приемов депозитов и выдачей ссуд относится к числу важнейших банковских операций. Подсчитано, что на осуществление расчетов приходится не менее 2/3 всего операционного времени банковского персонала.

Основными законодательно-нормативными документами, регламентирующими в настоящее время общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках, являются:

Гражданский кодекс РФ, часть II, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»;

Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» глава XII «Организация безналичных расчетов»;

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организацией»;

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное письмом ЦБ РФ от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями.

В действующих законодательно-нормативных документах отражены такие принципы организации расчетов, которые характерны для рыночной экономики:

1. Списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение о списании средств со счета могут быть даны клиентом в различных формах:

путем выписки документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование, платежное требование - поручение);

путем закрепления в договоре банковского счета согласия клиента на безакцептное списание средств со счета по требованию кредитора.

2. Банк является посредником в платежах, который не должен вмешиваться в договорные отношения плательщика и получателя платежа. Это означает, что предприятиям предоставлена свобода в выборах, а банк обязан лишь следить за выполнением установленных правил расчетов и стандартов платежных документов.

3. Принцип срочности платежа, то есть каждый платеж должен иметь вполне определенный срок совершения. Сроки платежей устанавливаются в хозяйственных, кредитных договорах, договорах страхования, коллективных договорах администрации с работниками предприятия, нормативных документах финансовых и налоговых органов. Установление сроков платежей имеет большое значение для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства.

По товарным операциям срочный платеж может совершаться:

до поставки товаров (услуг) - авансовый платеж, предоплата. В настоящее время это преобладающая форма назначения срока платежа за товары и услуги (70 - 80 %);

немедленно после завершения торговой операции (вслед за поставкой);

через определенный срок после завершения торговой операции путем предоставления поставщиком отсрочки платежа (на условиях коммерческого кредита).

4. Принцип обеспеченности платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные и не снижающиеся остатки средств для предстоящего платежа, право на получение кредита, например, в форме овердрафта по расчетному (текущему) счету.

Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.

§2. Банковский вклад (депозит)

Вклад или депозит, - это денежные средства в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, отданные их собственником в банк для хранения на определенных условиях. Такие операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, осуществляемые банком, называются депозитными и относятся к основным пассивным операциям.

Согласно п.1 Ст. 834 Гражданского кодекса РФ «По договору банковского вклада» (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада, и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором».

Договор банковского вклада является реальным и считается заключенным с момента внесения суммы вклада в кассу банка или зачисления на счет. Кроме того, данный договор одностороннеобязывающий, он порождает обязательство банка вернуть вкладчику переданную ему сумму вклада вместе с обусловленными процентами и соответствующее право вкладчика требовать от банка исполнения его обязанности. И поскольку банк обязан выплачивать вкладчику проценты п.1 ст. 838 и ст. 834 ГК РФ, договор банковского вклада является возмездным.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, в соответствии со ст. 426 ГК РФ, признается публичным договором.

В соответствии со сроком изъятия вклада собственником вклады можно классифицировать следующим образом:

вклад до востребования (условия выдачи вклада по первому требованию);

срочный вклад (условия возврата по истечении определенного договором срока).

Согласно ст. 837 Гражданского кодекса РФ договором может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях возврата, не противоречащих закону.

Банковские вклады также принято подразделять на депозиты, если вкладчиком является юридическое лицо, и вклады физических лиц.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на строго оговоренный в договоре срок с выплатой процента. При этом банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определенном договором. Если же в договоре не указан размер процентов, банк обязан оплачивать их в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ, т.е. в соответствии со ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты процентов по вкладу.

Ставка платы по срочным вкладам зависит от размера и срока вклада.

Предъявительская или именная ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в ценной бумаге процентов, называется депозитным сертификатом.

Операции банка, связанные с привлечением денежных средств во вклады, оформляются составлением в письменном виде договора банковского вклада.

Юридические лица не в праве перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законодательством (ст. 836 ГК РФ)

Сберегательные вклады населения, в частности целевого назначения, вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются оформлением и выдачей сберегательной книжки. Сберегательная книжка может быть именной или на предъявителя.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8