Кредит 1001 «Банкноти та монети в касі банку»
Від філії головного банку приїхали гроші:
Дебет 3900 «Рахунки філії, відкриті в банку»
Кредит 1911 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»
Банк отримав лізинг від іншого комерційного банку:
Дебет 4400 «Основні засоби»
Кредит 3615 «Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)»
Банк нарахував витрати по отриманому лізингу від іншого комерційного банку:
Дебет 7028 «Процентні витрати за фінансовим лізингом (орендою)»
Кредит 3678 «Інші нараховані витрати»
Банк сплатив відсотки за наданий лізинг іншим комерційним банком:
Дебет 3678 «Інші нараховані витрати»
Кредит 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Банк зменшує кредиторську заборгованість за отриманий лізинг від іншого комерційного банку:
Дебет 3615 «Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)»
Банк нараховує амортизацію на наданий основний засіб, який надав інший комерційний банк в лізинг:
Дебет 7423 «Амортизація»
Кредит 4409 «Знос основних засобів»
Гроші за основний засіб, який був наданий в лізинг, банк перераховує іншому комерційному банку:
Дебет 4430 «Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введиними в експлуатацію основними засобами»
Після сплати повної суми лізингу та відсотків за лізинг іншому комерційному банку, який надав цей лізинг, банк оприбутковує основний засіб:
Кредит 4430 «Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введиними в експлуатацію основними засобами»
Закривається рахунок амортизації фінансового лізингу отриманого від іншого комерційного банку:
Дебет 4409 «Знос основних засобів»
Сплата відсотків та суми за лізинг кожного місяця іншому банку, який надав основний засіб у лізинг:
Банк не сплатив платіж за лізинг іншому банку, який надав в лізинг основний засіб:
Кредит 4400 «Основні засоби»
2.3 Облік надання міжбанківських кредитів та депозитів
Банк надав іншому комерційному банку депозит овернайт:
Дебет 1510 «Депозити овернайт, розміщені в інших банках»
Аналогічно відображаються операції по короткостроковому депозиту (1512) та довгостроковому депозиту (1515) від інших комерційних банків.
Банк нарахував дохід за наданим депозитом овернайт, який надав іншому комерційному банку:
Дебет 1518 «Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках»
Кредит 6011 «Процентні доходи за депозитами овернайт, розміщеними в інших банках»
Аналогічно відображаються операції по короткостроковому депозиту (6012) та довгостроковому депозиту (6013) від інших комерційних банків.
Банк надав іншому комерційному банку субординований борг:
Дебет 1516 «Довгострокові вклади (депозити), розміщені на умовах субординоваго боргу»
Інший комерційний банк повертає депозит овернайт, який йому надав банк:
Дебет 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кредит 1510 «Депозити овернайт, розміщені в інших банках»
Інший комерційний банк повертає субординований борг:
Кредит 1516 «Довгострокові вклади (депозити), розміщені на умовах субординованого боргу»
Інший комерційний банк несвоєчасно повернув депозит овернайт, який банк йому надав:
Дебет 1517 «Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках»
Інший комерційний банк несвоєчасно повернув субординований борг:
Депозит, який банк надав іншому комерційному банку, стає сумнівним боргом, тому що інший комерційний банк не вчасно його повернув:
Дебет 1581 «Сумнівна заборгованість за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках»
Кредит 1517 «Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках»
Банк створює резерв на сумнівний борг (депозит, який банк надав іншому комерційному банку і той банк не повернув його вчасно):
Дебет 7700 «Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками»
Кредит 1890 «Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками»
Депозит, який банк надав іншому комерційному банку і той банк депозит не повернув, банк списує за рахунок резерву:
Дебет 1890 «Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками»
Кредит 1581 «Сумнівна заборгованість за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках»
Банк списав дебіторську заборгованість перед іншим комерційним банком:
Дебет 9615 «Списана у збиток дебіторська заборгованість»
Кредит 9910 «Контррахунок»
За депозит, який банк надав іншому банку, були не сплачені відсотки і вони стали простроченими:
Дебет 1519 «Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках»
Кредит 1518 «Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках»
Відсотки, які інший комерційний банк не сплатив за наданий банком депозит, стали сумнівними боргами:
Дебет 1580 «Сумнівна заборгованість за коштами на вимогу в інших банках»
Кредит 1519 «Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), розміщеними в інших банках»
Банк створив резерв на сумнівні відсотки, які не були сплачені іншим комерційним банком, за те, що банк надав іншому комерційному банку депозит:
Дебет 7720 «Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами»
Кредит 1790 «Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями»
Банк списав сумнівний борг за рахунок резерву, який банк створив за те, що надав іншому комерційному банку депозит, і інший комерційний банк не повернув відсотки:
Дебет 1790 «Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями»
Кредит 1580 «Сумнівна заборгованість за коштами на вимогу в інших банках»
Банк списав прострочені відсотки, які інший банк не сплатив за наданий банком депозит; відсотки списуються за рахунок резерву:
Дебет 9600 «Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками»
Банк нараховує амортизацію на основний засіб, який має надати в лізинг іншому комерційному банку:
Банк нарахував дохід за наданий основний засіб в лізинг іншому комерційному банку:
Дебет 1528 «Нараховані доходи за кредитами, наданими іншим банкам»
Кредит 6018 «Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), наданими іншим банком»
Інший комерційний банк платить за лізинг, який йому надав банк:
Кредит 1528 «Нараховані доходи за кредитами, наданими іншим банкам»
Лізинг, який банк надав іншому комерційному банку, був прострочений:
Дебет 1582 «Сумнівна заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам»
Кредит 1527 «Прострочена заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам»
Створюється резерв на прострочений кредит, який банк надав іншому комерційному банку:
Дебет 7701 «Відрахування в резерви під заборгованість інших банків»
Кредит 1590 «Резерви під нестандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями»
Прострочені відсотки, які банку не були сплачені стають сумнівними:
Дебет 1529 «Прострочені нараховані доходи за кредитами, наданими іншим банкам»
Створюється резерв на прострочені відсотки, які не повернув інший комерційний банк:
Банк надав кредит овернайт іншому комерційному банку:
Дебет 1521 «Кредити овернайт, надані іншим банкам»
Аналогічно відображаються операції по кредиту РЕПО (1522), короткостроковому кредиту (1523) та довгостроковому кредиту (1524), надані іншим банкам.
Прострочений платіж за наданим кредитом овернайт, який банк надав іншому комерційному банку:
Дебет 1527 «Прострочена заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам»
Кредит 1521 «Кредити овернайт, надані іншим банкам»
Аналогічно відображаються операції по короткостроковому кредиту (1523) та довгостроковому кредиту (1524), надані іншим банкам.
3.4. Отримання кредитів від Національного Банку України (НБУ)
Банк отримав короткостроковий депозит від Національного банку України (НБУ):
Кредит 1332 «Короткострокові вклади (депозити) НБУ»
Аналогічно відображається операція по довгостроковому депозиту (1335), отриманому від НБУ.
Банк нарахував відсотки по короткостроковому депозиту, який надав банку НБУ:
Дебет 7005 «Процентні витрати за короткостроковими вкладами (депозитами), отриманими від НБУ»
Кредит 1338 «Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами)»
Страницы: 1, 2, 3
