Направления улучшения финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО КБ "Спутник") - рефераты, скачать рефераты, бесплатно рефераты

Рефераты. Направления улучшения финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО КБ "Спутник")

p align="left"> Процесс познания всегда неразрывно связан с практикой. Это полностью относится и к рассматриваемой научно-практической сфере деятельности: развитие финансово-экономического анализа, представлении о нем - есть результат изучения большого практического опыта в этой сфере деятельности, его расширения и углубления. Безусловно, под влиянием объективных условий, с развитием финансово-кредитных отношений и процессов, совершенствованием нормативно - правовой базы функционирования коммерческих банков практика финансово-экономического анализа претерпевает синхронные изменения [23, C.56]. Изучение практического опыта создает предпосылки для развития новых научных знаний и приводит к изменению ранее принятых теоретических положений. Таким образом, реализуется единство двух сторон финансово-экономического анализа - практической деятельности и научного направления.

Финансово-экономический анализ (ФЭА) в банковской сфере - это научно-практическая деятельность, направленная на сбор, обработку, интерпретацию данных о финансово - экономических процессах и явлениях, факторах объективного и субъективного характера, под воздействием которых возникают коммерческие риски и складываются результаты деятельности банка. Цель ФЭА состоит в:

объективной многофакторной оценке результатов деятельности банка, его текущего и перспективного финансового положения, уровня устойчивости развития;

выявлении резервов роста рыночной стоимости банковской организации, повышении эффективности использования собственных средств (капитала) банка;

составлении и обосновании бизнес-планов и предсказании степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности);

подготовке вариантов обоснованных управленческих решений по повышению эффективности деятельности и достижению стратегических целей и задач развития банка.

Цели анализа достигаются в результате решения поставленных в соответствии с ними задач, которые конкретизируют их с учетом имеющихся возможностей проведения анализа (информационного обеспечения анализа, технических и методических средств его проведения, уровня квалификаций субъекта анализа -- финансового аналитика). Основными факторами, в конечном счете, являются объем и качество, исходной аналитической информации. Цель и задачи финансово-экономического анализа в банковской сфере определяют его место и роль в управлении деятельностью коммерческого банка, состоящей из ряда взаимосвязанных функций, важнейшими из которых в теории управления считаются планирование, организация и контроль. Финансово-экономический анализ следует рассматривать как некую среду осуществления всех функций управления в банке [23, C.57]. Так, процесс планирования начинается и заканчивается анализом финансового состояния банка, его финансово-кредитного потенциала, выявлением возможностей дополнительного внешнего финансирования, уровня финансового риска будущих и настоящих вложений и т.д. B ходе реализации намеченных планов и задач финансово-экономический анализ становится инструментом оперативного и адекватного реагирования на снижение ликвидности, эффективности использования собственных средств (капитала) банка и привлеченных средств клиентов, колебания доходности при увеличении риска операций, возникновения угрозы банкротства. На этапе непосредственного контроля применение отдельных методов и комплексных методик финансово-экономического анализа позволяет выявить сложившиеся отклонения финансовых показателей от запланированных, оценить влияние реализуемого проекта на конечные финансовые результаты деятельности банка, уровень его рыночной капитализации.

Раскрытие сущности финансово-экономического анализа в банковской сфере деятельности было бы неполным без изучения его основных видов и форм. В таблице 1. представлена классификация характерных для банковской сферы деятельности видов финансово-экономического анализа и форм его проведения (Приложение 1).

Комплексный анализ основывается на следующих принципах: многосторонность, системность, одновременность и согласованность аналитических исследований, совокупное выявление резервов [16, C.15].

С практической точки зрения «главное в комплексном анализе - системность, увязка отдельных разделов, блоков анализа между собой, анализ взаимосвязи и взаимной обусловленности этих разделов и вывод результатов анализа каждого блока на обобщающие показатели эффективности.

Развитие теоретико-методологических положений науки экономического анализа вызывает необходимость уточнения состава комплексного анализа деятельности экономических субъектов, порядка их взаимодействия, разработки аналогичных блок-с для анализа деятельности финансовых институтов. Предлагается схема комплексного финансово-экономического анализа деятельно коммерческих банков, представленная блок-схемой, которая представлена на Рис.2. (Приложение 2).

Такая структура и последовательность проведения комплексного финансово-экономического анализа деятельности коммерческого банка соответствует требованиям современного банковского законодательства, отражает логику, экономическую сущность и взаимосвязь процессов, протекающих в банковском бизнесе, позволяет решать сложные задачи управления в условиях множественности вариантов достижения поставленных целей. Остановимся более подробно на раскрытии содержания и целей каждого блока анализа. Комплексная оценка.

А также комплексный финансово-экономический анализ в банковской сфере деятельности - есть совокупность методологических положен методических приемов, процедур и способов познания деятельности коммерческого банка, основанных на принципах системности, многосторонности, многофакторности исследования, иерархии показателей многокритериальности оценки, согласованности и взаимообусловленности и направленных на выявление резервов повышения эффективности деятельности кредитной организации, разработку экономически обоснованных рекомендаций по их использованию для достижения стратегических целей и задач развития.

Таким образом, финансово - экономический анализ пронизывает все этапы процесса управления, становится методической основой его осуществления, обеспечением качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Финансово -экономический анализ позволяет оценить результативность и эффективность финансово-кредитной деятельности банка, что служит основой для оценки его менеджмента. Если для промышленных предприятий характерен дифференцированный подход к оценке управления производством и управления финансовыми ресурсами, то для банка движение денежных средств и есть суть банковского производства.

1.2 Методы оценки финансового состояния кредитной организации

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения на Рис. 3, который представлен в Приложении 3.

Главная особенность построения этапов -- их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному [11, C.379]. Каждый предыдущий этап является базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего. Именно поэтому очевидно, что качество анализа и его результаты зависят от правильности определения приоритетов на каждом из этапов [11, C.379].

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном случае достаточно сложно систематизировать информацию, полученную в результате проведенной аналитической работы.

Важно отметить, что основой научного мышления во всех областях знаний является всеобщий диалектический метод познания. Использование диалектического метода в финансово-экономическом анализе - означает: рассмотрение процессов и явлений в постоянном движении, изменении, развитии (метод сравнения); изучение внутренних противоречий, положительных и отрицательных сторон каждого явления, процесса; установление и количественная оценка причинно-следственных связей (метод индукции и дедукции); системный подход к изучению объектов анализа (метод детализации, систематизации, синтеза).

Основаниями для классификации приведенных видов и форм финансово-экономического анализа в банке являются их целевая направленность и задачи, объекты исследования и источники информации, а также методика проведения. Специфическая деятельность коммерческих банков определила направления финансово-экономического анализа, характерные в большинстве своем только для этих экономических субъектов. Так, финансово-экономический анализ банков в значительной степени фокусируется на анализе рисков [11, C.382]. Хотя предметом финансово-экономического анализа не являются все виды рисков, присущие банковской деятельности, он играет центральную роль в определении вида риска, установлении степени его воздействия на результаты деятельности банка, отслеживании возникновения финансовых рисков и планировании эффективного управления ими. Каждому элементу финансового риска банков соответствует одноименное направление финансово-экономического анализа, способствующее выработке конкретной политики управления.

В то же время следует отметить, что к методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:

Структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели).

Метод группировки абсолютных показателей для расчета относи

тельных показателей или исчисления финансовых коэффициентов.

Нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ).

Метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами

ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над деятельностью КБ не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита [11, C.380].

Посредством экономических нормативов регулируются: во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации; во-вторых, ликвидность баланса; в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций банка; в-четвертых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно. Такой подход является основой для управления ликвидностью самим коммерческим банком, а также для внешнего аудита и анализа деятельности КБ.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создается система анализа и контроля. Ее подготовкой занимается группа аналитиков, которая разрабатывает специальные методики анализа.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

Сравнение фактических значений показателя с нормативным.

Рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя.

Выявление факторов, оказавших воздействие на показатели.

На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением [11, C.381].

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

Страницы: 1, 2, 3, 4