Благодаря развитию монетного обращения появились и возвысились банки, которые стали играть в истории римской бухгалтерии ведущую роль. Они, так же как и в Греции, выросли из меняльных контор (опыт греческих трапез был взят за образец), но развивались более интенсивно. Мощное влияние на банковский учет оказали частная инициатива (самостоятельность банков) и ее правовое регулирование (римское право).
Банковская деятельность Рима имеет непреходящую историческую ценность.
Римские банкиры назывались аргентариями. Так как они происходили из всадников, их статус был выше, чем у греческих банкиров, которые, как мы знаем, были в основном из отпущенников, т.е. некоторым образом социально ущемлены.
Любопытно, что длительное время банковским делом в Риме занимались лица греческого происхождения. Потом на этом поприще стали появляться люди из других стран и сами римляне. Они долго сохраняли старое название трапезитов.
Это название бытовало и при Цицероне. Римские менялы именовались нуммуляриями. Однако сложные финансовые операции в банках совершали аргентарии. Банковская деятельность, начавшаяся с обмена денег, постепенно усложнялась. Появились операции приема вкладов, их хранения, переводов и использования в кредитовании.
Обмен монет, а тем более прием вкладов требовали высокой квалификации и опыта, особенно в Римской империи.
После проверки достоинства монет их складывали в емкости (мешки, кошели) и опечатывали в присутствии свидетелей. Свидетели тоже прикладывали свои печати, деревянные или костяные. Контролер делал отметку о проверке - специальный знак, который прикреплялся к емкости. Этим он брал на себя ответственность за содержимое.
Закрытые вклады хранились в бочках, корзинах, сумках, глиняных и металлических сосудах. Даже когда в обращении были в изобилии низкопробные монеты, банк гарантировал содержимое кошеля с определенной, твердо фиксированной суммой. Опечатанный кошель мог транспортироваться и использоваться как средство платежа.
Известно имя одного банкира, к которому современники относились с уважением. Цицерон сообщает, что Ситтий для выдачи вкладов своим клиентам предпочел продать всю свою недвижимую собственность, чем "как-нибудь задержать уплату денег кому-либо из своих кредиторов".
Римские состоятельные граждане предпочитали держать деньги в банках, а богатых людей было много. Полководец Красе имел 7-8 тысяч талантов. Знаменитый своими пирами Лукулл имел состояние в 1 миллион сестерциев. Богатым человеком был Брут, убивший Цезаря. По своим займам он имел 48% прибыли, а все его состояние оценивалось в 40 миллионов сестерциев. Сенека, учитель Нерона, имел состояние в 300 миллионов сестерциев. Грозный Катон утверждал, что "мы все стремимся иметь больше", и подчас шел на весьма сомнительные махинации, о чем говорит Плутарх.
Имея деньги, даже знатные римляне стремились к еще большим. Правда, вначале давали взаймы без процентов, но предпочитали с процентами, даже для друзей и родственников. Займы делали и у ростовщиков (фенераторов), но только в крайних случаях, предпочитали банковские кредиты под проценты и соответственно вклады в них с последующим распределением доходов между банкиром и вкладчиком.
Стратегия банкиров была разной. Одни давали в долг небольшими частями и многим должникам, другие значительные суммы - нескольким.
В безудержном стремлении к обогащению благопристойность не всегда соблюдалась. "По мере возможности не крали открыто, но все кривые пути, которые могли привести к быстрому обогащению, считались дозволенными - грабеж и попрошайничество, обман при исполнении подрядов и надувательство в денежных спекуляциях, лихоимство в торговле деньгами и в торговле хлебом".
Банкиры имели большой вес и влияние в обществе, но отношение к ним, как и в Греции, могло зависеть от обстоятельств.
Римские банкиры знали и трудные времена. В период республики от банкиров и ростовщиков требовали использовать капитал на приобретение имений. Впоследствии это привело к банкротствам и денежному кризису за счет изъятия из оборота денежной наличности. Тацит сообщает, что кредиторы потребовали возврата займов. Тогда фиск стал выдавать беспроцентные займы для должников, "внушающих доверие". Сохранились сведения еще об одной конфронтации банкиров и вкладчиков, когда государственной администрацией (трибунами из плебеев) были понижены процентные ставки. А они были немалыми - 6, 12, 24, 48 и даже 60% в разные времена.
Это привело к тому, что кредиторы потребовали срочно вернуть займы, и в результате дебиторы потеряли залоги, а их земли оказались конфискованными. Рынок оказался затоваренным, а стоимость монеты резко понизилась.
"Рост баснословный процентов и множество медной монеты - эти два омута бедный народ завертели и съели". В Восточной Римской империи деятельность банков изменилась, и они потеряли былое могущество.
В IV веке н.э. в Византии аргентариев и нуммуляриев заменили коллектарии. Деятельность последних регламентировалась государством, и они стали, прежде всего, служащими фискал. Они объединялись в коллегии с солидарной ответственностью по городам, когда участник коллегии нес ответственность в полной сумме долга, но мог и предъявлять иск о возмещении долга дебитором [14, с.27].
От коллектариев государство стало требовать принимать медные деньги и обменивать их на золотые солиды по установленному курсу. Огромные потери от этих операций фиск пытался регулировать государственными субсидиями. Начались бесконечные мошенничества банков.
Администрация фиска контролировала и расчеты, и бухгалтерские книги. Остатки былой системы застали еще крестоносцы. С официальным признанием христианства частью финансовой системы стала церковь. Она объединила высших государственных чиновников, крупных земельных собственников, торговцев и ремесленников
Возникновение денег стало великим благом для человеческой цивилизации. Без денег, без этого общего средства обмена, не могло бы существовать настоящей специализации, не могла бы появиться развитая экономика. Экономическое развитие не пошло бы далее скудного, примитивного уровня.
С появлением товара под названием "деньги" исчезают проблемы неделимости и "несовпадения потребностей", так досаждавшие бартерному обществу. Денежный товар делим на мелкие единицы, и принимается всеми. Это означает, что все товары и услуги продаются за деньги, после чего деньги вновь используются для покупки других нужных людям товаров и услуг.
Благодаря деньгам может быть сформирована развитая "структура производства", в рамках которой земля, услуги труда и капитальные товары совместно участвуют в развитии производства на каждой его стадии и получают платежи деньгами.
Появление денег приносит огромную пользу еще одного рода. Так как все отмены осуществляются в деньгах, то все меновые отношения выражены в деньгах.
Тем самым, люди получают возможность сравнить рыночную стоимость каждого товара со стоимостью любого другого товара. Эти меновые отношения и есть цены, а денежный товар служит общим знаменателем для всех цен.
Только установление денежных цен на рынке создает условия для развития цивилизованной экономики, поскольку только они позволяют предпринимателям производить экономические расчеты. Теперь предприниматели могут судить о том, насколько хорошо они удовлетворяют потребности потребителей, сравнивая цены, по которым продают свою продукцию, с ценами на факторы производства. Так как все эти цены выражены в деньгах, предприниматели могут установить, получают ли они прибыль или терпят убытки.
Именно этими расчетами руководствуются предприниматели, работники и землевладельцы в своем стремлении получить денежный доход. Только с помощью таких расчетов ресурсы распределяются по наиболее производительным способам их использования, т.е. по таким, которые в наибольшей степени удовлетворяют нужды потребителей.
В экономической литературе утверждается, что деньги выполняют несколько функций. Деньги являются и средством обмена, и единицей учета, и "мерой ценности", и "средством сохранения ценности". Однако все эти функции являются простым следствием одной главной: служить средством обмена. Именно в силу того, что золото является общепринятым средством обмена, т.е. обладает наибольше обмениваемостью, его можно хранить с тем, чтобы использовать в качестве средства обмена в будущем, точно так же, как оно используется в настоящем. Именно поэтому все цены выражаются в единицах золота.
Поскольку золото является товарным посредником для всех обменов, оно может служить в качестве единицы учета для настоящих и ожидаемых будущих цен. Важно понять, что деньги не могут быть абстрактными единицами учета или прав требования. Они являются таковыми только в той мере, в какой служат в качестве средства обмена [18, с.27].
2.2 Эволюция денег в современном индустриальном обществе
Современная эволюция денег характеризуется демонетизацией золота, которая означает полную утрату золотом позиций товара-эквивалента, прекращения выполнения им всех денежных функций.
Сегодня нигде стоимость товаров не измеряется в золоте; ни в одной стране мира оно не находится в сфере обращения в качестве средства обращения; золото перестало выполнять функцию накопления, поскольку ни в одной стране нет свободного обмена банкнот на него; золото не выполняет функции средства платежа и мировых денег, ибо расчеты в международных экономических отношениях осуществляются в национальных валютах.
Процесс демонетизации - не единовременный, а постепенный и длительный во времени. Он сопровождается: изъятием золотых монет из обращения; отменой всех форм платежей в золоте на внутренних рынках; отзывом денег от золотой основы, что проявилось в росте цен, причем изменение товарных цен не соответствует изменению цены золота; разрывом непосредственной связи между объемом золотых резервов банка и размером денежной эмиссии; использованием резервных валют и международных валютных единиц, постепенно вытесняющих золото из международного оборота; появлением двойной цены: рыночной и официальной; отказом от размера бумажной денежной единицы на золото; отменой фиксированных золотых паритетов [25, с.161].
Вытеснение золота кредитными деньгами происходит путем использования кредитных карточек. Первая кредитная карточка появились в Соединенных Штатах в 1915 г. в виде долговой карточки. Она сочетает платежно-расчетную и кредитную функции и является своеобразным именным заменителем чека.
Следующим этапом процесса эволюции денег стал выпуск дебет-карточек, которые поучили широкое распространение благодаря системе автоматической выдачи наличных. Эта система расчетов с помощью электронно-вычислительных машин получила название "электронных денег".
Банковские карточки прошли эволюцию от фирменных к местным, региональным, затем общенациональным и теперь международным расчетам. На мировом рынке функцию мировых денег сегодня выполняет не золото, а валюта - денежная единица, используемая для измерения величины стоимости товара.
Итак, золото заменяется повсеместно бумажно-кредитными деньгами, вступает вопрос: какова же природа и сущность современных денег? В западной экономической литературе этот вопрос дискутируется уже второе столетие. Точек зрения высказано великое множество, сходятся в большинстве случаев они в одном - отрицают товарную природу современных денег. Основное различие этих позиций в том, что одни экономисты определяют природу денег как ликвидность, а другие рассматривают сущность денег как кредитные деньги.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
