2.1.2 Источники сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности
Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.
2.2 Методики оценки кредитоспособности заемщика
2.2.1 Сбербанковская методика
Методика, используемая Сбербанком РФ, основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. Для определения класса необходимо рассмотреть 5 коэффициентов:
Коэффициент абсолютной ликвидности;
Промежуточный коэффициент покрытия;
Коэффициент текущей ликвидности;
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
Рентабельность основной деятельности.
Коэффициент абсолютной ликвидности - это соотношение денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг с краткосрочными обязательствами.
Таблица 1 - Коэффициент абсолютной ликвидности
Показатели
31.03.06
30.06.06
30.09.06
31.12.06
1.Денежные средства, т. р.
11
54
13
165
2.Высоколиквидные ценные бумаги
0
3.Краткосрочные обязательства, т. р.
47
44
58
235
4.Коэффициент абсолютной ликвидности
0,23
1,23
0,22
0,70
5.Изменение, %
100
524,38
95,77
300,00
Промежуточный коэффициент покрытия рассчитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений краткосрочных дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.
Таблица 2 - Промежуточный коэффициент покрытия
2.Краткосрочные финансовые вложения
3.Краткосрочная дебиторская задолженность, т.р.
80
39
93
84
4.Краткосрочные обязательства, т. р.
5.Промежуточный коэффициент покрытия
1,94
2,11
1,83
1,06
6.Изменение, %
109,17
94,39
54,73
Коэффициент текущей ликвидности - отношение всей суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам.
Таблица 3 - Коэффициент текущей ликвидности
1.Оборотные активы (т.р.)
102
140
294
2.Краткосрочные обязательства, т. р.
3.Коэффициент текущей ликвидности
2,17
2,32
2,41
1,25
4.Изменение, %
106,82
111,22
57,65
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств, т. е. отношение величины собственных средств к величине обязательств. Если коэффициент принимает значение менее 1, то это говорит о том, что на предприятии велика доля заемных средств и финансовое положение неустойчиво.
Таблица 4 - Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
1.Собственный капитал (т.р.)
115
137
161
134
2.Долгосрочные привлеченные средства
3.Краткосрочные привлеченные средства
4.Соотношение собственных и заемных средств
2,45
3,11
2,78
0,57
127,25
113,45
23,30
В целом, коэффициент соотношения собственных и заемных средств характеризует предприятие с той же стороны, что и коэффициент автономии. И, как видно из таблицы, фирма не зависела от привлеченных средств на протяжении всего года, исключая последний квартал, когда был сделан большой заказ на поступление материалов.
Для вычисления рентабельности основной деятельности необходимо прибыль от продаж (*100) разделить на выручку от реализации. Этот показатель показывает насколько эффективна основная деятельность предприятия
Таблица 5 - Рентабельности основной деятельности
1.Выручка от реализации
585
1189
1657
1853
2.Прибыль от продаж
53
128
74
3.Балансовая прибыль
110
89
45
4.Рентабельность основной деятельности(%)
9,06
10,77
6,94
3,99
118,83
76,60
44,08
6.Рентабельность с учетом прочей деятельности(%)
7,52
9,25
5,37
2,43
7.Изменение, %
123,00
71,41
32,29
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
