О получении векселя Клиент-Векселедержатель (его представитель) расписывается на корешке векселя, который остается в Банке.
По желанию Клиента-Векселедержателя вексель может быть им оставлен на хранение в Банке. Хранение векселя в Банке осуществляется на основании заключаемого между Банком и Векселедержателем Договора, положения которого регулируются главой 47 Гражданского кодекса РФ. Передача векселя осуществляется по акту приема-передачи, подписываемому Руководителем Банка и Клиентом (его представителем). Снятие векселей с хранения производится на основании Заявления.
Обращение выданного векселя осуществляется путем оформления Векселедержателем передаточной надписи (индоссамента) на оборотной стороне векселя или на добавочном листе (аллонже), что означает передачу векселя и всех прав по векселю его новому владельцу. Индоссамент может быть как именным, так и бланковым. Передаточная надпись (индоссамент) подтверждается собственноручной подписью Векселедержателя, а для юридического лица-Векселедержателя - собственноручной подписью руководителя предприятия и обязательно скрепляется печатью этого юридического лица. Исправления вексельной суммы не допускаются, даже если они оговорены подписью лиц, подписывающих вексель.
Документы по каждому выданному Банком векселю (Договор, заявление на составление векселя, акты приема-передачи) хранятся до передачи в архив Банка в Отделе вексельного обращения Банка, а выданные Банком векселя обязательно регистрируются сотрудником Банка в Журнале учета векселей.
Векселедержатель векселя Банка вправе обратиться в Банк с предложением об обмене ранее выданного ему векселя на другой вексель или несколько векселей Банка. Обмен векселями между Банком и Векселедержателем осуществляется на основании Договора мены, положения которого, подлежат предварительному согласованию сторонами и регулируются главой 31 Гражданского кодекса РФ. Передача векселей осуществляется по акту приема передачи, подписываемому Руководителем Банка и Векселедержателем (его представителем).
Выпущенные векселя учитываются по номинальной стоимости на пассивных балансовых счетах 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения. Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах до востребования 52301. Векселя «по предъявлении, но не ранее определенного срока» учитываются на балансовых счетах 523 по срокам со дня составления векселя до наступления указанного в векселе срока, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования. При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней, исчисляемое со дня составления векселя до указанного в векселе срока. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по срокам погашения векселей.
При продаже векселей по номинальной стоимости на балансе Банка делаются проводки:
На сумму номинальной стоимости векселя
Дт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения.
В случае продажи векселей по цене ниже их номинальной стоимости делаются следующие проводки:
На сумму дисконта продажи векселя
Дт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»
На сумму фактической цены продажи векселя
Если срок погашения векселя приходится на следующий год, то при окончании отчетного года сумма дисконта, которая относится на заканчивающийся год, списывается в дебет счета 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами».
Сумма дисконта, приходящаяся на отчетный год, рассчитывается по формуле
d отч = d общ (t / T),
где d отч - сумма дисконта, относящаяся к отчетному году; d общ - общая сумма дисконта; t - срок обращения векселя в днях в отчетном году; T - общий срок обращения векселя в днях.
Начисление процентов по векселю, содержащему оговорку о начислении процентов, осуществляется в соответствии с письмом Центрального Банка РФ от 23 февраля 1995 г. №26 «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями», в редакции письма Центрального Банка РФ от 21 февраля 1997 года №414 и телеграммой Банка России от 24 мая 1996 года №76-96.
Проценты по векселю рассчитываются со дня составления векселя, если не указана другая дата, по день исполнения вексельного обязательства за календарное число дней обращения векселя. В расчет срока для исчисления процентов не включается день составления векселя.
При расчете суммы процентов используется формула:
,
где I - сумма процентов; P - номинал векселя; n - срок векселя в днях; i - процентная ставка для начисления процентов на вексельную сумму, указанная в тексте векселя.
В векселе со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее определенного срока» проценты начисляются со дня составления векселя по день, не позднее которого вексель должен быть предъявлен к оплате.
По истечении срока для предъявления векселя к платежу (один год со дня составления для векселей «по предъявлении», для векселей «по предъявлении, но не ранее определенного срока», срок для предъявления течет с этого срока) проценты начисляются со дня составления векселя по день предъявления векселя к платежу.
При предъявлении в Банк векселя до наступления срока платежа Векселедержателю выплачивается вексельная сумма за вычетом дисконта за досрочное получение вексельной суммы, и, при наличии оговорки о начислении процентов, начисленные проценты за фактическое количество дней обращения векселя по ставке, указанной в тексте векселя.
Производится расчет суммы, подлежащей удержанию в пользу Банка в качестве дисконта за учет. Для исчисления дисконта за учет применяется процентная ставка по учету векселей, утвержденная Банком для векселей, предъявленных ранее срока платежа.
Расчет дисконта осуществляется по следующей формуле:
Д = Н(100% - С),
где Д - сумма дисконта; Н - номинал векселя; С - учетная ставка, для векселей предъявленных ранее срока платежа.
При выкупе векселей до наступления срока платежа по ним по цене ниже их номинальной стоимости, в случае если они ранее были проданы по номинальной стоимости, на балансе Банка делаются проводки:
На сумму фактической цены покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
На сумму дисконта покупки векселя
Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами
При досрочном выкупе векселей по цене ниже их номинальной стоимости, в случае если:
Цена выкупа векселя ниже цены его продажи:
Кт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»
На сумму разницы между дисконтом покупки векселя и дисконтом продажи векселя
Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»
Цена выкупа векселя выше цены его продажи:
На сумму разницы между дисконтом продажи векселя и дисконтом покупки векселя
Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»
При выкупе векселей, содержащих оговорку о начислении процентов, до наступления срока платежа по ним по цене ниже их номинальной стоимости, на балансе Банка делаются проводки:
На сумму начисленных процентов по векселю за срок со дня составления векселя до дня его предъявления к платежу по процентной ставке, указанной в векселе
Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
На сумму фактической цены покупки векселя и начисленных по нему процентов
Платеж по векселю производится при его предъявлении к платежу, при наступлении срока платежа, на основании Заявления Векселедержателя на предъявление векселя к платежу оформленного надлежащим образом по форме Банка (Приложение №9), и при соблюдении следующих условий:
- к платежу предъявлен подлинник векселя;
- лицо, предъявившее вексель к платежу, обозначено в векселе в качестве последнего Векселедержателя, а приобретение им прав по векселю подтверждается непрерывным рядом индоссаментов;
- на векселе отсутствуют отметки о платеже;
- вексель не содержит дефектов формы, влекущих его недействительность;
Банк не располагает сведениями о платеже по векселю Банком, об утрате либо хищении векселя, предъявленного к платежу. Заявление на предъявление векселя к платежу принимается Банком одновременно с передачей векселя. Убедившись в подлинности векселя и в полномочиях лица, предъявившего вексель к платежу, сотрудник Банка передает Векселедержателю, предъявившему вексель, второй экземпляр заявления на предъявление векселя к платежу с отметкой ответственного сотрудника о принятии векселя и о сроке совершения платежа по нему.
По получении от Векселедержателя заявления и векселя сотрудник Банка осуществляет перечисление денежных средств по векселю по указанным в заявлении расчетным реквизитам Векселедержателя, предъявившего вексель к платежу.
Проведение платежей по векселю осуществляется Банком в день принятия от Векселедержателя векселя либо не позднее следующего рабочего дня с даты предъявления векселя к платежу.
Страницы: 1, 2, 3, 4
