6. Осуществление операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается;
7. Клиент не отходя от кассы, в присутствии кассового работника выдавшего наличные деньги, принимает банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков книги, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках почек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России- полистным пересчетом. Мешки с монетой принимаются по надписям на ярлыках, к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом;
8. Размен наличных денег осуществляется кассовым работником на основании составленного клиентом заявления о размере наличных денег в произвольной форме в одном экземпляре. В заявлении о размере наличных денег указываются наименование организации или фамилия, инициалы физического лица, дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и прописью, количество и наминал банкнот, монет Банка России, подлежащих размену, и проставляется подпись клиента.
9. Сумма наличных денег, необходимая для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП, определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, в случае, если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно. Выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам 0402009.
10. Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009.
Депозиты и прочие привлеченные средства
Счета №№ 410, 427 «Депозиты, привлеченные средства Минфина России».
№№ 411, 428 «Депозиты, привлеченные средства финансовых органов субьектов Р.Ф. и органов местного самоуправления».
№№ 412, 429 «Депозиты, привлеченные средства государственных внебюджетных органов Р.Ф.»
№№ 413, 430 «Депозиты, привлеченные средства вне бюджетных фондов субъектов Р.Ф. и органов местного самоуправления».
№№ 414, 431 «Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности».
№№ 415,432«Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности».
№№ 416,433«Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности».
№№ 417, 434«Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности».
№№ 418,435«Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности».
№№ 419,436«Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности».
№№ 420, 437«Депозиты, привлеченные средства негосударственных финансовых организаций».
№№ 421,438«Депозиты, привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций».
№№ 422, 439«Депозиты, привлеченные средства негосударственных не коммерческих организаций».
№№ 423«Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц».
№№ 425, 440«Депозиты, привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов»
№№ 426«Депозиты, привлеченные средства физических лиц - нерезидентов».
Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора.
По счетам №425 «Депозиты юридических лиц - нерезидентов», №440 «привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов» допускается корреспонденция только со счетами №40814»Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа» «К» (конвертируемые), №40807»Юридические лица - нерезиденты»; корреспонденция со счетами банков - нерезидентов допускается в соответствии с валютным законодательством Банка Росси.
Совершение операций по счету №426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» производится в соответствии с валютным законодательством Р.Ф. и нормативными актами Банка России.
Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства в том числе:
· Минфином России;
· Финансовыми органами субъектов Р.Ф. и органов местного самоуправления;
· Государственными внебюджетными фондами Р.Ф.;
· Внебюджетными фондами субъектов Р.Ф. Ии органами местного самоуправления;
· Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности;
· Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
· Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
· Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
· Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
· Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
· Негосударственными финансовыми организациями;
· Негосударственными коммерческими организациями;
· Негосударственными некоммерческими организациями;
· Физическими лицами;
· Юридическими лицами - нерезидентами;
· Физическими лицами - нерезидентами
По кредиту счетов отражаются:
Ш суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств, для зачисления на его счет;
Ш начислены проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);
Ш поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.
Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты - со счетами по учету начисленных процентов, расходов.
По дебету счетов отражаются:
ь выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;
ь выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
ь перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении средства и процентов.
Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.
Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России порядке, начисления процентов в кредитных организациях Р.Ф.
Оценка финансового положения юридического лица.
Целью анализа финансовой отчетности является оценка финансово - экономического состояния, экономической эффективности, надежности и платежеспособности предприятия.
Исследование финансового состояния заемщиков и контрагентов заключается в обработке информации по следующему примерному перечню документов:
· правоустанавливающие документы;
· бухгалтерская отчетность, в т.ч. публикуемая годовая бухгалтерская отчетность, за 2 последних завершенных года (при наличии);
· расшифровка отдельных статей банка;
· аудиторское заключение (при наличии);
· бюджет (бизнес - план \ финансовый план) либо план денежных потоков (доходы, расходы по статьям) на текущий год;
· отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (при наличии);
· данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолжности;
· справки банков о кредитовых оборотах по расчетным счетам заемщика за последние 6 месяцев с разбивной по месяцам;
· справки о наличии о просроченной задолжности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Р.Ф. местными бюджетами и вне бюджетными фондами, о наличии просроченной задолжности перед работниками по заработной плате;
· информация о наличии у заемщика открытых потерь в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов;
· справки банков о наличии \ отсутствии ссудной задолжности, при наличии ссудной задолжности в других банках - расшифровку задолжности по кредитам банков с указанием суммы задолжности, даты получения и погашения кредита, периодичности погашения;
· другие источники информации - которые целесообразно использовать для оценки кредитного риска (в т.ч. аналитическая отчетность).
Также для вынесения профессионального суждения о финансовом положении заемщика используются сведения о положительной (отрицательной) кредитной истории, общем состоянии отросли, к которой относится заемщик, вовлеченность заемщика в судебные разбирательства, качества управления и другие информации.
Конкретный перечень документов для анализа того или иного заемщика определяются с учетом необходимости, доступности и достаточности информации, а также существенности событий в деятельности заемщика.
При отсутствии у организации официальной финансовой отчетности (сданной в налоговую инспекцию) ввиду срока регистрации организации менее 3 месяцев допускается проведение анализа предварительных данных финансовой отчетности клиента, заверенной руководителем организации.
В случае, если предприятие входит в группу компаний (холдинг) допускается проведение анализа на основании данных консалидирований, подготовленной организации или работником кредитного подразделения.
Оценка финансового положения физического лица.
Оценка физического состояния заемщика - физического лица проводится с целью определения его платежеспособности (возможности лица в полном объеме регулярно и своевременно осуществлять платежи по кредиту) исходя из имеющихся и предполагаемых у него источников дохода. Для проведения этой оценки должна быть собрана информация относительно стабильности трудовой деятельности и получения доходов заемщиком, а также его расходов, на основании чего делается вывод о возможности заемщика погасить кредит.
Страницы: 1, 2, 3, 4