Собственный капитал
Кодк = ------------------------------------------------- * 100
А - А0
Где:
А - активы, взвешенные с учётом риска
А0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска.
Такая методика расчёта выглядит более предпочтительной - расчет освобождается от дополнительных значений, ведь активы с нулевым коэффициентом риска (например, обязательные резервы в ЦБ, средства на корреспондентских счетах ЦБ), фактически не могут ухудшить показатели ликвидности.
Как уже отмечалось выше, в российской практике предельные значения Н1 установлены на уровне 11%. Если говорить о международной практике, то предельные значения коэффициента достаточности капитала установлены Базельским соглашением в следующем виде:
1). Показатель минимального уровня основного капитала
Основной капитал
К(d1) = ----------------------------------------------------------------------- * 100
Сумма балансовых активов и забалансовых обязательств с учётом риска
Минимальное значение К(d1) = 4%
2). Показатель минимального уровня собственного капитала
К(d2) = -------------------------------------------------------------------------- * 100
Сумма взвешенных на риски активов и забалансовых обязательств
Минимальное значение К(d2), в свою очередь, устанавливается на уровне не менее 8%. Таким образом, можно констатировать, что ЦБ РФ на сегодняшний день предъявляет более жёсткие требования к достаточности капитала кредитных организаций. В целом, коэффициент Н1 является инструментом эффективного контроля за индивидуальной платёжеспособностью банка и позволяет оценить рискованность проводимых банком операций с точки зрения обеспеченности их собственным капиталом.
Следующий обязательный норматив ликвидности - коэффициент мгновенной ликвидности (Н 2). В общем виде его можно записать в виде отношения высоколиквидных активов к обязательствам до востребования. Если детализировать расчёт коэффициента, то мы получим следующую формулу:
Лам
Н2 = --------------------- *100%
Овм
Лам - высоколиквидные активы, в состав которых включают остатки кассы, остатки средств на корреспондентских счетах ЦБ, депозиты в ЦБ, средства банков, внесённые для расчёта чеками и т.д. Если детализировать расчёт коэффициента с точки зрения бухгалтерского учёта, то Лам рассчитывается как сумма остатков по счетам:
202, 20302, 20303, 20305, 20306, 20308, 30102,30206, 30210, 30213, 30402, 30404, 30409, 319, 32210, 32301, 32310; 46001, 46101, 46201; 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801, 46901, 47001, 47101, 47201, 47301, -47418, код 8972, -код 8962, код 8900, код 8976;
Овм - обязательства до востребования, в состав которых включают остатки средств на корреспондентских счетах кредитных организаций - корреспондентов, депозиты до востребования, средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами, просроченная задолженность по межбанковским кредитам и процентам по ним, остатки средств на расчётных счетах клиентов, выпущенные кредитной организацией векселя до востребования и т.д. Ориентируясь на бухгалтерский баланс банка, Овм можно рассчитать в виде суммы остатков счетов
20309, 20310, 301П, 304П,
30601, 30604, 30606, 31501, 31510, 31601, 31610, 317, 318,
40101,(40102 - 40104), 40105 … 40107 (Сноска 4), <40108 - 40109>
(Сноска 5), 402, 40301, 40302, 40309, 404, 405, 406, 407, 408,
40901… 40905, <40907 -40908 >, 40909, 40910, код 8916, 41001, 41008,
41101, 41108, 41201, 41208, 41301, 41308, 41401, 41408, 41501, 41508
41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001, 42008,
42101, 42108 42201 42208, 42301, 42308, 42501, 42508, 42601, 42608,
42701, 42801, 42901, 43001, 43101 43201, 43301, 43401, 43501, 43601,
43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47409, 47422, 52301,
60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322.
Значение коэффициента, по сути, определяет платёжеспособность организации на данный момент времени - ведь обязательства до востребования могут быть покрыты в короткие сроки только высоколиквидными активами. Минимально допустимое значение данного коэффициента ЦБ устанавливает на уровне 20%. В случае, если Н2 имеет значение менее 7% - кредитная организация находится в кризисе платёжеспособности.
Норматив текущей ликвидности даёт оценку ликвидной позиции банка в пределах 30 - дневного срока. Соответственно, расширяется диапазон анализируемых активов и пассивов. Данный норматив записывается в следующем виде:
Лат
Н3 = -------------------------- *100%
Овт
где Лат - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма
высоколиквидных активов и остатков на счетах:
Лам, 204, 30110, 30114 -
код 8976, 30115, 30118, 30119, 30406, 32001…32004, 32101…32104,
32201, 32202…32204, 32302…32304, 44101…44103, 44201…44204,
44301…44304, 44401…44404, 44501…44503, 44601…44603,
44701…44703, 44801…44803, 44901…44903, 45001…45003,
45101…45103, 45201…45203, 45301…45303, 45401…45403, 45502,
45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702,
46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302,
51401, 51402, 51501, 51502, 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802,
51901, 51902.
Очевидно, что норматив охватывает более широкую группу активов, поэтому в числитель входят как высоколиквидные активы, так и дополнительные остатки по счетам ликвидных активов.
Овт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 20309,
20310, 301П, 304П, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31301,
31302, 31303, 31304, 31401, 31402, 31403, 31404, 31501, 31502, 31503,
31504, 31510, 31601, 31602, 31603, 31604, 31610, 317, 318, 40101,
(40102 - 40104), 40105, 40106, 40107, <40108-40109>, <40110-40111>,
402, 40301, 40302, 40309, 404, 405, 406, 407, 408, 40901, 40902,
40903, 40904, 40905, <40907-40908>, 40909, 40910, 40911, 41001, 41002,
41008, 41101, 41102, 41108, 41201, 41202, 41208, 41301, 41302, 41308,
41401, 41402, 41408, 41501, 41502, 41508, 41601, 41602, 41608, 41701,
41702, 41708, 41801, 41802, 41808, 41901, 41902, 41908, 42001, 42002,
42008, 42101, 42102, 42108, 42201, 42202, 42208, 42301, 42302, 42308,
42501, 42502, 42508, 42601, 42602, 42608, 42701, 42702, 42801, 42802,
42901, 42902, 43001, 43002, 43101, 43102, 43201, 43202, 43301, 43302,
43401, 43402, 43501, 43502, 43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802,
43901, 43902, 44001, 44002, 47403, 47405, 47407, 47409, 47422, 52001,
52101, 52201, 52301, 52302, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311,
60313, 60322.
Минимально допустимое значение коэффициента установлено на уровне 70%. Критическим для банка показателем является Н3 менее 50%.
Наконец, ещё один обязательный норматив ликвидности - Н4 (долгосрочная ликвидность). Показатель долгосрочной ликвидности рассчитывается в следующем виде:
Крд
Н4 = -------------------------------- *100%
К+ОД
Крд - кредиты, выданные банком на срок более 1 года, размещённые депозиты с оставшимся до погашения сроком свыше 1 года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком погашения более 1 года
К - собственный капитал банка
ОД - долгосрочные обязательства (сроком погашения свыше 1 года)
Максимально допустимое значение Н4 - 120%.
Таким образом, на сегодняшний день все кредитные организации осуществляют управление ликвидностью, ориентируясь на вышеперечисленные нормативы. Управление мгновенной ликвидностью производится путем регулирования планового остатка на корреспондентских счетах НОСТРО на период до 7 (иногда до 14) дней с целью обеспечения таких остатков на каждом счете НОСТРО, которые позволяют производить оплату обязательств в предусмотренные заключенными сделками сроки. Обычно управление мгновенной ликвидностью входит в функции Казначейства банка.
Управление текущей и перспективной ликвидностью осуществляется на сроки свыше 14 дней и до окончания временных сроков существующих сделок банка. Управление осуществляется коллегиально решениями специальных комитетов, например, Финансового комитета или Комитета по управлению активами и пассивами (КУАП). «…Информацию о состоянии текущей и долгосрочной ликвидностью обычно готовит независимое подразделение, занимающееся управлением рисками. Мероприятия по выравниванию нормативов текущей и долгосрочной ликвидности планируются и выполняются Казначейством банка» [26].
Несмотря на очевидные преимущества (в первую очередь, заключающиеся в простоте и удобстве расчёта), коэффициентный метод имеет существенные недостатки:
1). Система показателей ЦБ базируется на формальной группировке по счетам бухгалтерского баланса. В то же время даже однородные финансовые активы могут обладать разной ликвидностью - например, вексель заёмщика, оформленный при погашении просроченной задолженности и вексель Сбербанка РФ.
2). Расчёт коэффициентов возможен только на отчётную дату составления баланса, при этом состояние ликвидности внутри срока не учитывается
3) Коэффициентная система закладывает ограничения с точки зрения худшего сценария развития ситуации с ликвидностью (чтобы максимально обеспечить стабильность и устойчивость банковской системы), однако соблюдение жёстких рамок приводит к обострению противоречия «ликвидность или доходность».
4). Коэффициент является отражением статической ликвидности и предполагает одинаковое действие всех внешних и внутренних факторов, как в настоящий период времени, так и в будущем. Однако в реальной ситуации колебание процентных ставок, отзыв депозитов, изменения экономической политики государства и прочие факторы могут вызвать существенный разрыв ликвидности. Частично компенсировать недостатки коэффициентного метода позволяет метод анализа платёжных потоков, позволяющий наглядно проследить состояние ликвидности банка в заданные интервалы времени за счёт разграничения активов и пассивов по срокам.
2.2 Метод анализа платёжных потоков
Управление ликвидностью кредитной организации не может быть обеспечено только на основе балансовых соотношений, то есть с использованием коэффициентного метода. Недостатком данного метода является невозможность выявить период и абсолютную сумму нехватки (излишка) ликвидных средств в настоящем и будущем. Поэтому параллельно с коэффициентным методом в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов - как запас).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
