- разместить в ФРС залог в виде государственных ценных бумаг, либо иных ценных бумаг, признаваемых Казначейством США высоколиквидными, на сумму, достаточную для 100% страхования депозита; - уплачивать в пользу Казначейства США процент за пользование депозитом; величина процентной ставки установлена на 0, 5 пункта ниже действующей "Дисконтной ставки ФРС". Перечисление на счет Казначейства США средств, а также передача информации о размещенных депозитах осуществляется региональными банками в конце рабочего дня по строго установленному расписанию. Получателем средств и информации о размещенных депозитах является Нью-йоркский банк ФРС. Счет в Нью-йоркском банке ФРС, на который перечисляются средства (именуемый "Чековая книжка Казначейства") - единственный расходный счет Казначейства США. Утром следующего дня Нью-йоркский банк ФРС сообщает Казначейству США сведения о доходах за прошедший день, о расходах, об остатках средств, в том числе и о размещенных депозитах, а также свой прогноз об необходимых объемах размещения государственных долговых обязательств. Ежедневный остаток на счете "Чековая книжка Казначейства" в пределах 5 млрд. долларов США, и средства, размещенные на депозитах в пределах 60 млрд. долларов США, служат для обеспечения сглаживания возможных колебаний в получении доходов. 97% всех доходов несезонного характера составляет подоходный налог, при этом на 40% крупных корпораций приходится 90% всех несезонных поступлений в федеральный бюджет. Ввиду необходимости ежедневного осуществления балансировки доходов, расходов и заимствований, а учитавая, то что информация о собранных доходах запаздывает на один день, Конгресс США принял закон, обязывающий крупные корпорации предварительно декларировать в ФРС за два дня свои предстоящие налоговые платежи. Одновременно, проценты за размещенные депозиты начисляются на один день ранее (в день размещения). По оценке ФРС данный закон принесет Казначейству США экономию порядка 200 млрд. долларов в год. 2. 2 Расчетно-кассовое обслуживание бюджета в расходной части. Расходование средств Казначейством США осуществляется с единого счета "Чековая книжка Казначейства США" в Нью-йоркском банке ФРС. Управление счетом осуществляется Казначейством США. Расходные чеки выписываются Казначейством США в 6 региональных центрах казначейства (приложение № 3), террито-риальное расположение которых не совпадает с местоположением банков ФРС. Расходные платежные документы (чеки) Казначейства США, предъявленные к оплате в коммерческие банки, через компьютерную систему ФРС аккумулируются в 12 банках ФРС. Отделы по денежному обращению и государственному долгу каждого из 12 банков ФРС ежеутренне, во взаимодействии с Нью-йоркским банком ФРС, осуществляют сопоставление вчерашних доходов с расходами по предъявленным чекам с целью принятия решения о необходимых объемах заимствований (ежедневная коррекция краткосрочных и среднесрочных планов заимствований). В части платежного агента Казначейства США ФРС выполняет роль расчетно-кассового центра. Соответствие цели, суммы и назначения платежа бюджетным строкам ФРС не проверяется. Проверяется только правильность оформления чеков. В случае их неправильного оформления соответствующий региональный банк ФРС связывается с Казначейством для получения необходимой информации по платежу, и, на основании необходимых разъяснений, платеж акцептуется. Ответственность за неверно принятое решение в этом случае несут ФРС и Казначейство солидарно. При обнаружении ошибок в течении того же банковского дня ФРС составляется "Сводный отчет о расхождениях" и в 1030 вечера осуществляются исправительные проводки (исправление отнесения платежей на счет соответствующего агентства). Чеки имеют обязательный реквизит - код агентства (2 знака) и бюджетной строки (4 знака), что позволяет вести учет того, от имени какого агентства был осуществлен Казначейством США платеж, и по какой бюджетной строке. Сводная информация о произведенных платежах в разрезе агентств и бюджетных назначений составляется региональными банками ФРС, передается вечером того же дня в Нью-йоркский банк ФРС, где составляется единый свод произведенных платежей. Данный свод утром следующего дня предоставляется (вместе с суммой доходов за день и информацией о размещенных депозитах) в Казначейство США.  

2. 3 Агентские функции по размещению и обсуживанию государственного долга США описаны в разделе "Характеристика процедур размещения, погашения и обслуживания государственных долговых обязательств и состояния государственного долга США".  

2. 4 Контроль за выполнением ФРС агентских функций казначейства США. Государственным аудитором ФРС, в дополнение к обязательному внешнему аудиту независимой аудиторской компанией, является Главное Счетное Управление США (ГСУ). ГСУ полномочно осуществлять любые аудиторские мероприятия в ФРС , за исключением следующих полномочий ФРС: 1 - регулирование денежного обращения;

    2 - операций в "дисконтном окошке".

ГСУ осуществляет контроль агентских функций ФРС наряду с иными контрольными мероприятиями и не выделяет их особо. Аудит внутреннего долга и агентских функций по нему планируется проводить ГСУ ежегодно, начиная с этого (1996 г. ).  

    2. 5. Бюджет ФРС. Прибыль ФРС.
    Источниками дохода ФРС являются:
    - отчисления коммерческих банков - членов ФРС;

- комиссионные, в том числе за выполнение агентских функций. Бюджет ФРС, как независимой организации, поставляется самой ФРС, однако, он является приложением к федеральному бюджету и принимается к информации Конгрессом США. Обязательный ежегодный отчет по бюджету ФРС также заслушивается для информации в Конгрессе США. Каждые две недели, в соответствии со сметой доходов и расходов ФРС перечисляет сметную прибыль в доход федерального бюджета. На протяжении ряда лет ФРС удерживает незначительную часть доходов для увеличения собственного капитала. Состояние дел по перечислению прибыли характеризуется следующими цифрами: 450 млрд. дол. - активы ФРС;

    4 млрд. дол. - первоначальный собственный капитал;

4 млрд. дол. - удержано добавочно в собственный капитал на протяжении ряда лет; 25 млрд. дол. - размер ежегодного дохода.

Таким образом, в полном соответствии с действующим законодательством США, ФРС практически весь доход перечисляет в пользу федерального бюджета, и, при этом, платежи осуществляются равномерно в течении финансового года независимо от утверждения финансового отчета по результатам года. 3. Федеральная корпорация страхования депозитов (ФКСД).

Особое место в структуре банковской системы США занимает ФКДС. Банки, чьи депозиты застрахованы ФКДС (почти все из банков США) уплачивают ФКДС ежегодную страховую премию в размере 12 центов на 100 долларов депозитов, вне зависимости от их происхождения. Предметом страховки является гарантия в 100 тыс. долларов на вклад. ФКДС придерживается позиции, что более крупные вкладчики банков способны сами адекватно оценивать и, соответственно, нести риск по своим вкладам. В отличии от нашей банковской системы норма обязательного резервирования (в 5% от депозитов) не рассматривается как гарантия депозитов и скорее служит одним из инструментов монетарного регулирования со стороны ФРС. Контрольные требования ФКДС носят рекомендационный характер, однако, в качестве последней меры ФКДС может применить приостановку страхования депозитов с заблаговременным уведомлением всех вкладчиков банка. Очевидно, что применение этой меры означает незамедлительное банкротство банка. Как следствие, все рекомендации ФКДС превращаются в строго обязательные директивы. Особая роль ФКДС в назначении временной администрации банка и проведение процедуры банкротства. ФКДС может применить две процедуры:

1. Реализация с торгов активов банка и покрытие собственные расходов. 2. Выставление банка на аукцион с целью его слияния с другим банком. В этом случае ФКДС предоставляет банку-покупателю фонды, а банк-покупатель принимает на себя обязательства по обязательствам банка-банкрота. В любом случае происходит выплата вкладчикам банка-банкрота суммы депозита, но не более 100 тыс. дол. на вкладчика. При этом, процедуры всегда начинается с попытки продажи банка с целью слияния. Решение о том каким образом действовать предписано законом. Выбирается способ с наименьшими издержками для ФКДС. В результате подобной процедуры банкротство банка, как правило, не означает прекращение его деятельности как учреждения, а лишь смену владельца и управляющих банка. 4. Полномочия контролирующих органов.

Полномочия контролирующих органов в применении санкций к банку и к его руководству достаточно широкие. 1. Наложение штрафов.

Так, ФРС полномочно наложить штраф на банк в размере до 1 млн. долларов за один день нарушения. 2. Требование к банку по изменению структуры активов и пассивов. 3. Временное запрещение отдельных видов банковской деятельности. 4. Временное запрещение привлекать депозиты.

5. Отстранение кого-либо из руководства банка. Последнее предполагает персональную ответственность. Отстраненному предъявляется т. н. "Запретительный акт", который предписывает лицу впредь не занимать соответствующих должностей в банковской сфере. 6. Назначение временной администрации с инициацией в судебном порядке процедуры банкротства. На практике временную администрацию, как правило, назначает ФКСД, как страхователь банковских депозитов и, следовательно, имеющий к банку-банкроту финансовые требования. 5. Второй уровень банковской системы США.

    Обеспечение надежности. Банковский контроль.

Банковские учреждения в США - это депозитные учреждения. Роль кредитных учреждений по действующему в США законодательству могут осуществлять и иные организации (например, корпорации). Управление банковской системой не сосредоточено в ФРС (в отличии от Банка России). Различные функции банковского управления осуществляют разные агенты. Ряд функции, сложным и перекрывающим образом образом распределены между соотвующими федеральными агентствами, а также агентствами штатов. Это - лицензирование деятельности, страхование банковских вкладов, контроль, регулирование и надзор, а также клиринговое обеспечение. Банки в США имеют разный правовой статус:

    - Федеральный банк (федеральная лицензия);
    - Банк штата (лицензия выдается штатом).

Однако, в сфере влияния федеральных органов находится и большинство банков штатов. Так, в целом по США почти 100% банков штатов зарегистрированы в Федеральной Корпорации страхования депозитов (ФКСД), из них около 10% являются членами ФРС. Кроме того, членами ФРС являются наиболее крупные банки, и ею контролирует 2, 4 трлн. долларов из 4, 5 трлн. долларов капитала всех банковских учреждений, т. е. более 50%. 5. 1 Лицензирование банковской деятельности.

Лицензирование деятельности банков не является функцией ФРС, за исключением лицензирования деятельности банковских холдингов. Национальные банки лицензирует Офис Контролера Денежного Обращения. Все национальные банки по закону являются членами ФРС. Банки штатов лицензируются соответствующими органами штатов. (Более подробно смотри приложение № 4). Органы лицензирования являются одновременно и органами банковского надзора. Однако, это не единственные органы надзора.  

    5. 2 Банковский надзор.

Банковский надзор в США носит дублирующий характер. Кроме Офиса Контролера Денежного Обращения (для национальных банков) и органов лицензирования штатов (для банков штатов), контрольные функции осуществляют: - ФРС, для банков-членов ФРС;

    - ФКСД- для банков, застрахованных в ФКСД.

Кроме того, при приобретении одним собственником более 10% акций банка, Офисом Контролера Денежного Обращения осуществляется жесткий контроль как финансового положения банка, так и финансового положения и репутации потенциального собственника. По результатам контроля предусмотрена разрешительная процедура. По федеральному закону кроме ежегодного независимого аудита каждый банк должен быть проверен соответствующей контролирующей организацией 1 раз в 3 года. Из-за большого числа контролирующих организаций такой контроль на практике осуществляется 1 раз в год по согласованному между ними графику. Распространена практика совместных проверок с попеременной ведущей ролью среди проверяющих организаций. В любом случае, отчетность о проведенной проверке и документы к ней, проведенные одной организацией, "доводятся" до всех остальных проверяющих организаций. В силу разных стандартов проведения проверки и составления отчета по ней различными контролирующими организациями, перед последними встала острая проблема стандартизации контрольной деятельности и отчетности по ее результатам. С целью стандартизации контрольной деятельности ФРС и штатов разработано "Базельское соглашение" (приложение № 5). Предполагается, что это соглашение будет подписано большинством штатов в ближайшее время.

    Оперативный контроль за исполнением федерального бюджета.

1. Оперативный контроль за исполнением федерального бюджета США осуществляется исключительно в рамках исполнительной власти. Этому способствовал принятый в 1990 году акт (закон) об обязательной открытой отчетности федеральных агентств (министерств и ведомств) об исполнении федерального бюджета в разрезе ведомственной разбивки, по которому агентствами, на 20-й день по окончанию календарного месяца публикуют в открытой печати и передают в электронные средства массовой информации отчет за прошедший период (нарастающим итогом) о проведенных ими расходах. 2. Проверку правильности проведенных расходов, а также полноты поступивших доходов и объема выпущенных государственных долговых обязательств, производит Административно-бюджетное управление Президента. В рамках Федерального Казначейства США существует, готовится и выпускается ежедневная, ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная отчетность, отражающая широкий спектр доходных и расходных составляющих бюджета. 3. Возможность представления ежедневной оперативной отчетности об исполнении федерального бюджета США основана на технической процедуре ежедневного исполнения федерального бюджета. Благодаря электронной системе связи налогоплательщики за 2 дня декларируют свои доходы. Эти сведения аккумулируются в 12 банках федеральной резервной системы и собираются в Нью-Йоркском банке федерального резерва. Казначейство получает эти сведения и, исходя из плана расходов, рассматривает достаточность доходов с учетом плановых заимствований. В случае нехватки доходов для проведения расходов на предстоящий день планируется временное использование средств из 60 млрд. долларов, находящихся на счетах в коммерческих банках в виде депозитов Федерального Казначейства, в размере необходимой суммы для погашения разрыва. Таким образом, получив указания от Федерального Казначейства на день, предшествующий проведению платежных поручений, центральный офис Федеральной Резервной Системы дает указание через Нью-Йоркский банк федерального резерва, где находится основной счет Казначейства, всем 12 банкам о проведении расходных операций на следующий день и погашении возможного разрыва между доходами и расходами. Бюджетные расходы, осуществляемые путем выдачи чеков, производятся через 6 расчетно-кассовых центров. Учет платежей по проведенным расходным операциям осуществляется в указанных выше кредитных учреждениях. В случае нехватки средств при проведении плановых заимствований и возможного исчерпания 60-ти миллиардного резерва предусмотрена возможность внеочередного, экстренного выпуска государственных долговых обязательств. Так, осенью 1995 года исполнительная власть США столкнулась с отказом Конгресса дать согласие на финансирование расходов на поощрение студентов за общественную работу. По исчерпании 60-миллиардного резерва и при подходе к пределу утвержденного государственного долга администрация Президента, до утверждения этих расходов Конгрессом, производила заимствования в Государственном трастовом пенсионном фонде. 4. Каждый день все 12 банков федеральной резервной системы после окончания операционного дня передают отчет о поступивших доходах и произведенных расходах в Нью-Йоркский банк федерального резерва. На основной счет Федерального Казначейства перечисляются остатки бюджетных средств. 5. Операционный финансовый день Федерального Казначейства заканчивается в 22 часа 30 минут Ричмондским банком федерального резерва, обслуживающим центральные офисы агентств, находящиеся в столице США г. Вашингтоне. Нью-Йоркский банк федерального резерва обрабатывает поступившие данные и представляет отчет в Федеральное Казначейство США, где после внесения данных нарастающим итогом с начала года в разработанную форму ежедневной оперативной отчетности проект документа утверждается помощником Федерального казначея (см. приложение № 1). После этого отчет передается в средства массовой информации и направляется по расписанным адресам. 6. В результате создания отлаженной ежедневной оперативной отчетности Федеральное Казначейство выпускает в определенные сроки развернутый отчет об исполнении федерального бюджета. Так, в отчете за сентябрь 1996 года указано, что следующий отчет за октябрь будет готов в 2 часа утра 22 ноября 1996 года. По результатам финансового года Федеральным Казначейством США выпускается подробный бухгалтерский отчет, также как и оперативные отчеты, носящий открытый, доступный характер. В силу сложившихся традиций, наличия оперативной отчетности, доступности к информации любого желающего, большого наличия платежных документов, обрабатываемых электронным способом, отсутствия единого операционного счета по доходам и расходам в США отсутствует формализованная система внешнего оперативного контроля за исполнением бюджета. 7. Контроль, осуществляемый законодательной властью реализуется через Главное Счетное Управление, которое осуществляет проверки по запросам депутатов, сенаторов, комитетов палат или палат в целом. Приоритетом в проводимой контрольной деятельности является оценка эффективности использования выделенных средств на правительственные программы и осуществление выборочного надзора за деятельностью подразделений главных инспекторов федеральных органов исполнительной власти, проводящих оперативный контроль и аудит в подотчетных отдельно каждому из них министерствах и ведомствах. В целом деятельность Главного Счетного управления осуществляется по 35 направлениям. Примерно 10 % объема деятельности ГСУ приходится на прямой финансовый контроль за деятельностью федеральных ведомств. 8. Несмотря на структуру федерального бюджета США, состоящую из обязательных расходов по программам, утвержденным ранее принятыми законами и носящими переходный долголетний характер, и дискреционных расходов в соответствии с 13 биллями, ежегодно утвержденными Конгрессом, оперативной систематической отчетности и оперативного контроля в данном разрезе не установлено. Не установлено также наличие предоставляемой внешним контрольным органам или публикуемой оперативной систематической отчетности по расходам федерального бюджета США в разрезе функциональной классификации.

    Список использованных источников.

Аверкиева Ю. П. , Карпов Л. Н. , Бромлей Ю. В. , Лебедев Н. И... Страны и народы. Америка – М. , 1994. Арбатов Г. А. , Брутенц К. Н. , Иванян Э. А. , Петровский В. Ф... Современные США - М. , 1996. Бюджетный процесс, бюджетный календарь и основные бюджетные понятия в США / под. ред. Г. З. Крылова - Чебоксары, 1996. Ильин И. П. , Смирнов А. В. Система органов власти и управления США, М. , 1995. Райшауэр Р. Бюджетный процесс в США (выдержки из доклада бывшего директора Бюджетного управления конгресса США) / Международная общественная конференция по проблемам финансов (Вашингтон, 3-5. 12. 97) // http: //www. owl. ru/win/books/budget/b18. htm США на рубеже столетий // http: //www. iatp. md/Articles/Zemba/USA_end_millenium. htm Травкина Н. М. Современные особенности законодательного бюджетного процесса в США // http: //iskran. iip. net/russ/works98/travkina2. html

    Автор: Славников Дмитрий Васильевич
    http: //slavnikov. cjb. net

Страницы: 1, 2