Одной из целей разворачиваемой в России реформы внешнеэкономической деятельности является создание условий, содействующих резкому усилению притока в страну валютных средств. Соответствующий механизм и может быть создан на базе привлечения к внешнеэкономической деятельности уполномоченных российских коммерческих банков. Без их участия сегодня недостижимы ни восстановление экспортного потенциала страны, ни мобилизация иностранных инвестиций для структурно-технологической модернизации отечественной промышленности, ни, шире говоря, обеспечение экономической безопасности России.

Как уже указывалось в первой главе данной работы, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку РФ. [45 ст.11 п.4]

В соответствии со ст.5 Закона РФ «О банках и банковской деятельности» для осуществления банковских валютных операций коммерческие банки должны предварительно получить лицензию Банка России.

Банки, зарегистрированные до выхода Письма ЦБ РФ № 276 от 19.04.96 г., работали и продолжают работать по одной из трех видов лицензий: внутренней, расширенной либо генеральной.

Внутренняя лицензия дает право коммерческому банку на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте. Кроме того, он не может вступать в прямые корреспондентские отношения с зарубежными банками, за исключением специально обозначенных Банком России.

Расширенные лицензии предоставляют коммерческим банкам право совершать на территории РФ такие же операции, как при наличии внутренней лицензии, но, дополнительно есть право открывать ограниченное число корреспондентских счетов в конкретных иностранных банков, список которых определен ЦБ РФ.

Генеральная лицензия предоставляет коммерческому банку право на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте, как на территории России, так и за границей. Однако, данная лицензия не расширяет круг выполняемых банком операций, но дает ему право открывать в установленном порядке филиалы за пределами РФ и приобретать акции (доли) Уставного капитала кредитных организаций - нерезидентов.

Статус лицензии опpеделяется двумя понятиями:

1) Кpуг банковских опеpаций в иностpанной валюте;

2) Возможность установления коppесподентских отношений в иностpанной валюте с банками-pезидентами и неpезидентами.

Банки, зарегистрированные после выхода Письма ЦБ РФ № 276 могут получить следующие виды валютных лицензий, указанные в таблице № 2.

Таблица № 3.

Однако, все уполномоченные банки, независимо от вида лицензии, объединяют обязанности агентов валютного контроля, определенные в ст.12 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Причем положение у коммерческих банков двоякое: с одной стороны они выступают в роли агентов валютного контроля, а с другой - субъектов этого же валютного контроля, т.е. на них распространяются требования ст.12 и ст.13 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Органы и агенты

валютного контроля

Статьи

12

13

Субъект 14 З А К О Н

15 «О валютном

УПОЛНОМОЧЕННЫЙ регулировании

БАНК и

валютном

Агент ВК Статьи контроле»

12

15

Клиенты

банка

Рис. 5.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, должны выполнять следующие обязанности в пределах своей компетенции:

а) осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

б) проводить проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ.

В то же время, уполномоченным банкам, как субъектам ВК, предоставлены следующие права:

а) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и другими агентами валютного контроля;

б) обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством РФ;

в) другие права, установленные валютным законодательством.

В обязанности уполномоченного банка, как субъекта валютного контроля входит:

а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

б) представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность этих документов в течение 5 лет;

д) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

е) выполнять другие обязанности, установленные законодательством РФ.

При обнаружении нарушений в работе уполномоченных банков органы, занимающиеся проверкой, могут наложить взыскания в виде (ст.14 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле"):

а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу Закона сделкам, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм;

б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Такие примеры в практике уже имеются.

О том, что Федеpальная служба Pоссии по валютному и экспоpтному контpолю (ВЭК) заpаботала в полную силу, говоpит возpосшее число исков к этому ведомству. С ВЭК судился Мост-банк. Пpовеpяющие из ВЭК в своем акте обвинили банк в систематическом наpушении закона "О валютном pегулиpовании и валютном контpоле", а именно в совеpшении опеpаций в иностpанной валюте, связанных с движением капитала, без pазpешения (лицензии) ЦБ. Мост-банку было пpедписано в месячный сpок возвpатить клиентам банка суммы, пеpеведенные за pубеж с наpушением валютного законодательства. Акт пpовеpки был напpавлен в Центpобанк для пpинятия меp к Мост-банку. [18]

Результаты проверки уполномоченных банков налоговой полицией также могут оказаться для проверяемого весьма плачевными.

Обменный пункт Коммеpческого банка делового сотpудничества был оштpафован на 120 млн. pуб. краснодарской налоговой службой за несоответствие данных жуpнала о пpоведенных операциях с валютой с цифрами, отражающими эти же операции в бухотчетности. Hалоговые органы сочли данную сумму сокрытым доходом и предписали перечислить в бюджет, а также уплатить штраф за нарушение пpи ведении учета и пеню за несвоевременное перечисление налога. [18]

Законом предусматривается наказание за не ведение или неправильное ведение учета валютных операций (ст.14 п.2-4). Наказания могут быть от штрафов до лишения уполномоченного банка лицензии на совершение валютных операций.

Любой вид валютных операций, выполняемых уполномоченным банком, осуществляется по инструкциям Центрального банка РФ. И каждая такая инструкция предусматривает меры ответственности за нарушение порядка проведения этих операций.

Например, Инструкция № 30 Банка России определяет ответственность банков за нарушение ее требований следующим образом.

Банк Импортера:

а) за несвоевременную отправку в Банк России и ГТК России каждого из документов валютного контроля за импортом несет ответственность в виде штрафа в размере 200 тыс. руб. за каждый день просрочки отправки данного документа сверх установленного срока, но не более одной десятой процента от размера уставного каптала;

б) за отсутствие учета в журнале поступления и отправки в ГТК РФ и ЦБ РФ документов валютного контроля несет ответственность в виде штрафа в том же в размере, что и п. а) за каждый неучтенный или учтенный с нарушением установленного порядка учета факт поступления или отправки указанных документов;

в) за подписание паспорта сделки по импорту (ПСи) , учетной карточки по импорту (УКи), карточки платежа или заверение копий ПСи от его имени сотрудником, не имеющим соответствующих полномочий, несет ответственность в размере одной десятой процента от размера минимального уставного капитала за каждый случай подписания указанный документов сотрудником не являющимся ответственным лицом Банка-Импортера.

Решение о взыскании штрафа с Банка-Импортера принимается ТГУ ЦБ РФ на основании материалов собственных проверок, а также проверок произведенных таможенными или налоговыми органами РФ.

3.3.Порядок и особенности осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки в уполномоченном банке.

Система определенных процедур валютного контроля обязательна также для предприятий и организаций - резидентов при зачислении валютной выручки на их счета в уполномоченных банках.

Указами Президента Российской Федерации от 30 декабря 1991 г. N335 "0 формировании республиканском валютного резерва РСФСР в 1992 году" (пункт 9) и от 14 июня 1992 г. N 629 "0 частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимании экспортных пошлин" (пункт 8), а также инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992г. N7 "0 порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" установлено, что за нарушение порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу. Сумма штрафа определяется в размере сокрытой выручки в иностранной валюте или ее рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действовавшему на дату выявления нарушения.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9