АР = ст. 4А + ст. 5А + ст. 6А + ст. 12А + ст. 13А + ст. 16А - ст. 27П;

ЛА = ст. 1А + ст. 2А + ст. 3А + ст. 7А;

ОВ = ст. 20П + ст. 23П + ст. 24П + ст. 25П + ст. 28П;

СО = ст. 20П + ст. 21П + ст. 22П + ст. 28П;

ЗК = ст. 14А;

УФ = ст. 30П,

В соответствии с методикой Кромонова вычисляются шесть коэффициентов, описывающих наиболее существенные закономерности банковских балансов.

1. Генеральный коэффициент надежности (К1) - показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка.

При расчете коэффициент принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. - 0,348;

на 01.01.2006 г. - 0,187

По расчетам можно сделать вывод, о том, что рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка и составляют в 2005 г. 0,348, а в2006 г. снижаются на 0,161 и принимает значение 0,187, т.е. риск повышается за счет снижения собственного капитала.

2. Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) - показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах и б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

При расчете коэффициент принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. - 0,313;

на 01.01.2006 г. - 0,343.

По расчетам можно сделать вывод, о том, что за текущий год коэффициент мгновенной ликвидности возрос на 0,03 пункта, это означает что банк начал более интенсивно использовать клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов.

3. Кросс-коэффициент (К3) - определяется отношением всех обязательств банка к работающим активам и показывает долю привлеченных банком средств, подвергаемых риску.

При расчете коэффициент принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. - 1,554;

на 01.01.2006 г. - 1,764.

По расчетам можно сделать вывод, о том, что кросс-коэффициент в 2006 г. возрос на 0,21 пункта, т.е. доля привлеченных банком средств, подвергаемых риску возросла.

4. Генеральный коэффициент ликвидности (К4) - характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

.

При расчете коэффициент принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. - 0,354;

на 01.01.2006 г. - 0,381.

Генеральный коэффициент возрос на 0,027 пункта т.е. возросла способность банка удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок при невозврате выданных займов.

5. Коэффициент защищенности капитала (К5) - показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, нематериальные ценности и оборудование.

При расчете коэффициент принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. - 0,511;

на 01.01.2006 г. - 0,607.

Коэффициент защищенности капитала возрос на 0,096 пункта, что означает рост доли собственных активов АКБ Левобережный в недвижимость, нематериальные ценности и оборудование.

6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) - отражает соотношение собственных ресурсов банка и денег, внесенных учредителями.

.

При расчете коэффициент принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. - 3,343;

на 01.01.2006 г. - 3,615.

Коэффициент фондовой капитализации прибыли возрос в 2006 г. на 0,272 пункта, что означает что собственные средства банка увеличились за счет денег внесенных учредителем.

Обращает на себя внимание в методике Кромонова то, что все коэффициенты составлены таким образом, что, чем они больше, тем лучше.

Для построения текущего индекса надежности к полученному набору коэффициентов применяется процедура нормировки и взвешивания.

Используется эвристический тип нормировки, который заключается в том, что коэффициенты каждого банка делятся на соответствующие коэффициенты некоего гипотетического банка, называемого оптимально надежным. Под оптимально надежным, в методике Кромонова понимается банк, надежный достаточно, но не чрезмерно, имеющий разумное распределение активов и пассивов, в том числе «разумную долю» работающих активов. То есть для приближения к реальности предполагается, что оптимально надежный банк для достижения доходности поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и стремлением к доходности (допущением риска).

Сейчас оптимально надежным банком представляется банк со следующими коэффициентами:

К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3

Это означает, что такой банк:

- вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;

- содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;

- имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;

- содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме, равном суммарным обязательствам;

- имеет капитальных активов на сумму, равную размеру собственного капитала;

- обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Каждый из рассчитанных коэффициентов ОАО «Левобережный» нужно разделить на соответствующую нормировку у оптимально надежного банка, то есть К1 на 1, К2 на 1, К3 на 3, К4 на 1, К5 на 1, К6 на 3.

Для завершения процедуры коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы.

Система взвешивания заключается в учете различных предпочтений потребителей того или иного рейтинга, то есть должна отражать мечту грамотного инвестора о нужном ему банке.

Представляется, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный К1 = К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом. Поэтому ему присвоен наибольший вес - 45 %. Вторым по значимости (особенно для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании) является коэффициент К2 = ЛА/ОВ, характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам до востребования в полном объеме. Он получил удельный вес 20 %. Остальным показателям присвоены следующие веса:

К3 - 10 %, К4 - 15 %, К5 - 5 %, К6 - 5 %

Итоговая формула для вычисления текущего индекса надежности (N), являющимся стандартной рейтинговой оценкой банка, выглядит следующим образом:

Рассчитаем текущий индекс надежности на 01.01.2005 г. и 01.01.2006 г.

Индекс принимает следующие значения:

На 01.01.2005 г.:

На 01.01.2006 г.:

Оптимальное значение рейтинговой оценки составляет 100 %.

Полученные при расчете результаты довольно далеки от достижения ими оптимального рейтингового значения, и говорят о том, что клиенты исследуемого банка несут некоторый риск невозврата вложенных в банк средств, то есть банк является недостаточно надежным для вкладчиков.

Результаты, полученные при расчете, я считаю, не совсем точно отражают реальное финансовое состояние банка, так как по данным других рейтинговых агентств (РА «Эксперт» и т.д.) банк имеет довольно высокие рейтинговые оценки и относится к группе достаточно надежных банков. Данная методика применима к крупным банкам, а для анализа небольших, в основном региональных банков, необходимо корректировка весовых коэффициентов критериев надежности с поправкой на региональную специфику.

В заключении можно сделать вывод, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный К1 = К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом который в ОАО «Левобережный» составил 0,348. Степень надежности исследуемого банка составляет 36 %.

Уставный капитал Банка может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций.

Таблица 4- Анализ капитала банка

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12