Т=срок кредитования-период отсрочки начала погашения кредита.
Отсрочка по уплате процентов не предоставляется.
Заемщик вправе досрочно погасить кредит или его часть.
В случае досрочного погашения части кредита Заемщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.
Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производится путем:
перечисления денежных средств со счетов Заемщика по вкладам на основании их письменного поручения;
взноса наличных денег в кассу Банка;
перевода денежных средств через предприятия связи или другие кредитные организации;
удержания из заработной платы Заемщика( по его заявлению).
Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.
Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) считается дата поступления средств в кассу или на счет Банка или дата списания средств со счета клиента по вкладу, если вклад открыт в Банке, выдавшем кредит.
Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (не включая эту дату) и заканчивается датой погашения задолженности по ссудному счету (включительно).
Соответственно, при промежуточных платежах дата уплаты процентов включается в период, за который эта уплата производится.
Отсчет срока начисления неустойки начинается с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательства, установленной в кредитном договоре и заканчивается датой внесения платежа (включая эту дату). При промежуточных платежах датой начала отсчета срока для начисления неустойки является первый день месяца, следующего за месяцем платежа, либо дата уплаты процентов (если кредитным договором установлен конкретный срок уплаты процентов).
При исчислении неустойки и процентов в расчет принимается фактическое количество календарных дней в платежном периоде.
Суммы, вносимые (перечисленные) Заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:
-на уплату неустойки;
-на уплату просроченных процентов;
-на уплату срочных процентов;
-на погашение просроченной задолженности по кредиту;
-на погашение срочной задолженности по кредиту.
При досрочном частичном погашении основного долга по кредиту, поступившая от Заемщика сумма направляется в первую очередь, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, на уплату срочных процентов (на дату досрочного погашения), а оставшаяся сумма на погашение основного долга (при отсутствии просроченных обязательств по кредиту).
Если в течение периода, за который производится начисление процентов, образовалась просроченная задолженность, то проценты начисляются отдельно на каждый остаток долга, как срочный, так и просроченный, за то число дней, в течение которого остаток долга оставался без изменений.
При окончательном погашении кредита, после поступления последнего платежа, бухгалтер делает в карточке лицевого счета надпись « Кредит погашен» и заверяет ее подписью.
Задолженность по кредиту безнадежная или признанная нереальной ко взысканию списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на расходы банка, не уменьшая его налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль.
ГЛАВА 4. КРЕДИТНЫЕ РИСКИ
4.1 Сущность и классификация кредитных рисков.
Проблема риска и дохода является одной из клю-чевых концепций в финансовой и производственной дея-тельности субъектов рыночных отношений.
В словаре Вебстера "риск" определяется как опасность, возможность убытков или ущерб. Под "рис-ком" принято понимать вероятность (угрозу) потери предпринимателем части своих ресурсов, вероятность недополучения доходов или появления дополнительных рас-ходов в результате проведения определенной финансовой и производственной стратегии. Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Более того, правомерно говорить о риске упущенной возможной выгоды, т.е. риске кос-венного (побочного) финансового ущерба (не получен-ная прибыль) в результате того, что какое-либо меро-приятие не было проведено или была остановлена хозяй-ственная деятельность. Если смотреть на проблему еще более формально, то речь может идти не только о риске потерь, но и о риске выгоды (получения дополнительной прибыли), так как отклонение от планируемого резуль-тата может быть и в положительную сторону. Следова-тельно, риск как элемент хозяйственного решения может быть определен следующим образом - это ситуативная ха-рактеристика деятельности любого субъекта рыночных от-ношений, в том числе банка, отображающая неопреде-ленность ее исхода и возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспе-ха (или успеха).
Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. В общем случае к рискам по банковским операциям относят следующие (таблица 3):
Таблица 3 По данным РИА «РБК» .
Тип риска
Характеристика
1. Кредитный риск
Возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капи-тала в результате неспособности заем-щика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты)
2. Риск ликвидности банка (риск несба-лансированной лик-видности)
Возможная угроза прибыли и акционер-ному капиталу банка в результате за-труднения в получении средств путем реализации части активов или приоб-ретения нового займа по приемлемой цене. Риск считается наивысшим, когда банк не в состоянии удовлетворить кре-дитную заявку или ответить по обязате-льству вкладчика. Соответственно раз-личают ликвидность активов и ликвид-ность пассивов
3. Процентный риск
Вероятная потеря дохода банка в ре-зультате непогашения процентных пла-тежей заемщиком
4. Риск, связанный с не-способностью банка возмещать админист-ративно-хозяйствен-ные расходы (риск те-кущих расходов)
Возможное снижение прибыли банка из-за непредвиденных расходов на со-держание аппарата сотрудников и про-чих расходов, обеспечивающих нор-мальный ритм работы учреждения
5. Валютный риск
Опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении международных кредит-ных, валютных и расчетных операций
6. Риск неплатежеспо-собности банка
Использование банком акционерного капитала для погашения своих обяза-тельств при отсутствии каких-либо других источников (платежи по возвра-щаемым кредитам, привлечение новых займов, реализация активов). Чтобы предотвратить подобную ситуацию, важно поддерживать соотношение между акционерным капиталом и ак-тивами, так называемый коэффициент достаточности капитала (capital-to-assets ratio). Это означает, что банк с акционерным капиталом, равным 10% активов, в состоянии выдержать большую нагрузку в случае затрудне-ния доступа к прочим источникам средств, чем банк, у которого акцио-нерный капитал составляет только 6% от общей суммы активов
Перечисленные типы рисков взаимосвязаны. Очеви-дно, что кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и непла-тежеспособности банка. Поэтому от организации кредитного процесса зависит «здоровье» банка. Процентный риск в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как фактор, не зависящий от банка. Однако он в со-стоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменению уровня рыночной процентной ставки.
На рисунке 2 приведена одна из возможных структур кредитного риска. Оговорка "одна из возможных" сделана в связи с тем, что с развитием общества источники кредитного риска могут изменяться.
Рисунок 2
В подходе к определению риска кредитования одного заемщика существуют различные варианты. Некоторые банки считают, что достаточно определить класс кре-дитоспособности для каждого клиента.
Можно выделить следующие виды кредитного риска:
Во-первых, риск злоупотреблений. Так называемые "зло-употребления" - одна из наиболее распространенных причин безнадежной задолженности банкам. Речь идет о выдаче руководством и высшими служащими "дружес-ких" кредитов родственникам, друзьям, деловым парт-нерам без должного обеспечения и обследования финан-сового положения заемщика. В этом случае банк может сколько угодно афишировать свои "безупречные" прин-ципы кредитования, описывать службы, занимающиеся оценкой кредитных рисков и принимающих решение о предоставлении кредита или отказе в нем, но пока ком-мерческие банки (особенно российские) не решат про-блему злоупотребления, их кредитный риск будет оста-ваться весьма значительным.
Во-вторых, риск неплатежа по внутренним займам. Дан-ный риск связан с трудностью учета всех факторов, вли-яющих на платежеспособность заемщика. Этими факто-рами могут быть: неспособность должника создать адек-ватный будущий денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом и/или политическом окруже-нии, в котором оперирует заемщик; подорванная дело-вая репутация заемщика; неуверенность в будущей сто-имости и качестве кредитного обеспечения и ряд других. Главное средство борьбы с неплатежами такого рода - диверсификация портфеля банковских ссуд, ведущая к рассредоточению риска.
В-третьих, риск неплатежа по иностранным кредитам. Этот риск связан с задержкой платежей по кредитам за-емщикам из других стран. В 70-е годы этот вид риска явился причиной банкротства ряда крупных американских банков. Это произошло из-за массовых неплатежей по кре-дитам, выданным заемщикам из развивающихся стран.
К факторам, повы-шающим кредитный риск, относятся:
- значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кре-дитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувстви-тельной к изменениям в экономике;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
