Показатели (факторы)
Значения показателей
Руб.
В % к сумме
I. Увеличивающие денежные средства
1.Уменьшение:
1.1.Нематериальных активов
53
0,03
1.2.Основных средств
45332
23,87
2.Увеличение:
2.1.Собственного капитала
74980
39,48
2.2.Краткосрочных кредитов и займов
50000
26,33
2.3.КЗ
19532
10,29
II. Уменьшающие денежные средства
1.Увеличение:
1.1.Незавершенного Новосибстройства
48544
26,27
1.2.Запасов
26071
14,11
1.3.НДС на приобретенные ценности
2993
1,62
1.4.ДЗ (платежи более 12 мес.)
38271
20,71
1.5.ДЗ (платежи в течение 12 мес.)
28076
15,19
1.6.Краткосрочных фин. вложений
40818
22,09
III. Итого увеличивающие факторы
189897
100
IV. Итого уменьшающие факторы
184773
V. Прирост денежных средств
5124
-
Таблица 5 Балансовые данные для расчета денежного потока (руб.)за 9 мес.2009г.
Статьи баланса
Начало периода
Конец периода
Изменение (+;-)
1.Внеоборотные активы, в т.ч.:
2685431
2709250
23819
1.1.Нематериальные активы
365
287
-78
1.2.Основные средства
2636731
2563230
-73501
1.3.Незавершенное строит-во
48335
145733
97398
1.4.Долгосрочные фин. влож.
2.Оборотные активы, в т.ч.:
530302
694832
164530
2.1.Запасы
84691
112348
27657
2.2.НДС на приобрет. ценности
3511
4557
1046
2.3.ДЗ (платежи более 12 мес.)
83999
122270
2.4.ДЗ (платежи в теч. 12 мес.)
266544
308111
41567
2.4.1.Покупатели и заказчики
123636
186844
63208
2.5.Краткосрочные фин. влож.
83202
124862
41660
3.Собственный капитал
2912493
2993638
81145
4.Долгосрочные обязательства
5.Краткоср. кредиты и займы
40000
80000
6.КЗ, в т.ч.:
180695
230511
49816
6.1.Поставщики и подрядчики
34526
61534
27008
7.Доходы будущих периодов
17388
8.Денежные средства
8355
22684
14329
Таблица 6 Расчет факторов прироста денежных средств за 9 месяцев 2009г.
78
73501
28,06
30,98
15,27
19,02
2.4.Доходов будущих периодов
6,64
39,34
11,17
0,42
15,46
16,79
16,83
261928
247599
Решающим фактором увеличения денежных средств на конец периода по сравнению с его началом является увеличение собственного капитала. Одновременно произошло увеличение доли незавершенного строительства, что повлияло на увеличение добавочного капитала. Увеличение запасов, НДС на приобретенные ценности и долгосрочной ДЗ отразилось на снижении стоимости ОС и НМА. Увеличение краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной ДЗ, сокративших денежные средства, компенсировалось увеличением доли краткосрочных кредитов и займов, КЗ и доходов будущих периодов.
Рост запасов, ДЗ и КЗ можно считать признаком увеличения выручки от продаж, но это требует проверки в форме анализа изменений статей баланса за 9 месяцев 2009г., а также отчета о прибылях и убытках.
Отчет показывает, что выручка от продаж действительно увеличилась, ее прирост составил 218,7%, остатки ДЗ покупателей выросли на 51,1%. Остатки КЗ поставщикам увеличились на 78,2% при этом вся КЗ увеличилась на 27,6%. Вся краткосрочная ДЗ возросла на 15,6% .
Сопоставив результаты этих расчетов можно сделать следующие выводы:
1. За период произошло ускорение оборачиваемости ДЗ в целом, в т.ч. задолженности покупателей.
2. Оборачиваемость КЗ замедлилась в первую очередь в части расчетов с поставщиками.
3. Следовательно, рост ДЗ и КЗ не является прямым следствием увеличения выручки от продаж, а связан также с изменениями условий расчетов с дебиторами и кредиторами, в т.ч. с состоянием просроченных долгов: уплачена часть долгов, возникших в предыдущие периоды, и возникли новые долги, которые должны быть оплачены в данном периоде, но этого не произошло.
4. При росте выручки от продаж на 218,7% балансовые запасы увеличились на 32,7%.
Затраты на проданную продукцию, исходя из данных отчета о прибылях и убытках, увеличились на 244%. Таким образом, оборачиваемость запасов также ускорилась, как и оборачиваемость ДЗ.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
