При поручительстве кредитор имеет право требовать погашение кредита, как от самого должника, так и от поручителя вместе, или от каждого отдельно. Поручитель отвечает в том же объеме, как и должник, в частности отвечает за уплату процентов, за возмещение ущерба, за уплату неустойки, если другое не установлено договором поручительства.

Гарантия отличается от поручительства тем, что гарантийная ответственность является дополнительной, а не является солидарной. То есть требования к гаранту могут быть заявлены, если должник не способен погасить долг.

Гарантия обязательно должна иметь форму письменного договора между гарантом и банком должника и содержать следующее: предмет договора; границы ответственности гаранта; реквизиты сторон; права и обязанности сторон; ответственность сторон; особые условия (ответственность гаранта в случае несвоевременного выполнения гарантийного обязательства и проч.); порядок рассмотрению споров; строк действия договора.

Действие гарантийного договора прекращается: а) с прекращением обеспеченного им обязательства; б) если кредитор на протяжении трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иска к гаранту.

В случаях, когда поручитель (гарант) добровольно не выполняет обязательство погасить кредит, учреждение банка стягивает долг в порядке, предусмотренном договором или в претензионно-исковом порядке. Претензия и иск к поручителю должны быть заявлены в пределах трехмесячного срока исковой давности. В случае, когда этот срок будет пропущен, банк теряет право обращения к суду с требованием принудительного взыскания гарантированной суммы из поручителя (гаранта).

Целью оценки кредитной деятельности банка является получение информации о закономерности и тенденциях развития кредитной деятельности банка, что дает информационную поддержку ее регуляции.

Обобщающими задачами оценки кредитной деятельности банка являются: организация учета кредитных операций, разработка системы показателей кредитной деятельности, выявления закономерностей развития кредитной деятельности, совершенствования разработки и анализа системы показателей с учетом достижений экономической науки. Задачи оценки кредитной деятельности банка, связанные с основными принципами кредитования. Принципу кредитования "срочности" отвечают такие задачи оценки: контроль сроков возвращения кредитов, определение размеров просроченной задолженности клиента и сравнения ее с объемом средств на его счетах, анализ оборотности кредитов; принципа кредитования "обеспеченность" - оценка кредитоспособности клиентов; принципа "платность" - анализ процентных ставок, анализ формирования прибыли банка за счет процентных ставок и объемов займов, анализ роли кредитной деятельности в формировании прибыли и прибыльности банку.

Оценка кредитной деятельности банка обеспечивается комплексным синтетическим учетом всех аспектов кредитной деятельности банка. В ходе оценки используются разные источники информации. Поскольку каждый фактический аспект кредитной деятельности банка должен быть под надзором, воспринятым, измеренным и зафиксированным, бухгалтерский учет кредитной деятельности банка является главной информационной базой оценки кредитной деятельности банка.

Бухгалтерский учет стоимости и движения этой стоимости, который возникает в процессе кредитной деятельности банка, основанный на принципе двойственности размещения и наличия кредитных ресурсов, что предопределяет двойственность оценки кредитной деятельности банка (рис.2.1).

Всего= Всего=

Рис.2.1 Двойственность оценки кредитной деятельности.

Оценка кредитной деятельности банка базируется на принципе двойственности (актив - пассив), что обеспечивается такими методами: непрерывность, себестоимость, доказательность, описание, оценка стоимости и калькуляция. Метод непрерывности предопределяет получение информации о кредитной деятельности банка в каждый временной момент в прошлом. Метод себестоимости обеспечивает постоянное сравнение стоимости кредитных ресурсов и их источников. Метод доказательности обеспечивается документированием через первичный надзор за фактическими аспектами кредитной деятельности банка. Метод описания выполняется через составление документов учета кредитной деятельности банка на бумажных или электронных носителях с обязательными реквизитами и подписями ответственных лиц.

Метод оценки стоимости предусматривает оценку результата кредитной деятельности банка - прибыль или убыток - на основании сопоставления полученной прибыли от размещения кредитных ресурсов и стоимости привлеченных кредитных ресурсов. И, наконец, метод калькуляции дает возможность группировать расходы и определять фактическую себестоимость единицы кредитных ресурсов.

Универсальной методики оценки кредитной деятельности банка пока что не существует. Но научные работники предлагают ряд показателей, по которым, по их мнению, стоит проводить оценку кредитной деятельности банка. Для достижения цели и выполнения задачи относительно оценки банковской кредитной деятельности стоит рассматривать эту деятельность по определенным направлениям: кредитно-инвестиционный портфель банков и финансовая оценка кредитной деятельности банков. Направления статистически-финансовой оценки кредитной деятельности банка количественно характеризуются по разным признакам на основании показателей и коэффициентов.

Для оценки кредитно-инвестиционного портфеля банка рассчитываются следующие показатели и коэффициенты: показатель среднего остатка кредитов; показатель несвоевременно возвращенных кредитов; показатель скорости оборота кредита: показатель времени оборота кредита; коэффициент кредитной деятельности банка; коэффициент межбанковского кредитования; коэффициент кредитования экономики страны; коэффициент spot-зависимости кредитных ресурсов.

Для финансовой оценки кредитной деятельности банка рассчитываются такие коэффициенты: коэффициент доходности деятельности банка; коэффициент надежности банка; коэффициент рентабельности банка; коэффициент автономии; коэффициент покрытия; коэффициент мобильного покрытия; коэффициент резервирования; коэффициент резервной ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент прогноза банкротства.

Определим основные показатели и коэффициенты кредитной деятельности Ильичевского главного отделения Проминвестбанка в г. Мариуполе, на основании отчетных документов за 2008г., и сравним их с показателями за 2007г.

Коэффициент кредитной деятельности банка k1 определяется соотношением суммы предоставленных банком кредитов и суммы привлеченных банком депозитов. Характеризует политику использования привлеченных кредитных ресурсов. Он вычисляется по формуле:

, (2.6)

где - сумма предоставленных банком кредитов;

- сумма привлеченных банком депозитов.

В нашем случае = 949372 тыс. грн. и = 730286 тыс. грн. Тогда коэффициент кредитной деятельности банка будет равен:

Высокий уровень k1 > 1 свидетельствует об энергичной кредитной политике банка, что способствует наращиванию активов.

В 2007г. коэффициент кредитной деятельности банка составлял 1,2. Это показывает, что кредитная политика банка в 2008г. проводилась более эффективно и способствовала интенсивному повышению активов.

Коэффициент кредитной деятельности банка уточняют два коэффициента: коэффициент межбанковского кредитования и коэффициент кредитования экономики страны, которые отражают политику использования привлеченных банком депозитов.

Коэффициент межбанковского кредитования k2 показывает, какая часть привлеченных кредитных ресурсов (депозитов) направлена на межбанковское кредитование, то есть характеризует степень зависимости банка от других банков.

, (2.7)

где Ст - межбанковские кредиты.

Сумма межбанковских кредитов составляет 54861 тыс. грн. Рассчитаем коэффициент межбанковского кредитования k2:

Тенденция к уменьшению уровня k2 также, как и k1, отражает увеличение прибыльности банковских активов, т.е. снижается часть дорогих межбанковских кредитов в кредитно-инвестиционном портфели банка.

Сравнивая значение коэффициента межбанковского кредитования в 2008г. со значением в 2007г. (0,085), следует заметить, что банк с каждым годом все меньше и меньше зависит от других банков.

Коэффициент кредитования экономики страны k3 отражает часть направленных банком кредитных ресурсов на кредитование экономики страны. Формула, по которой рассчитывается этот коэффициент, имеет следующий вид:

, (2.8)

где Се - кредиты юридическим и физическим лицам. Сумма кредитов, выданных юридическим и физическим лицам, равна 661750 тыс. грн. Подставим значения в формулу и найдем коэффициент кредитования экономики страны:

Коэффициент кредитования экономики страны равен 0,9. В 2007г. этот коэффициент составлял 0,7. Это означает, что банк в 2008г. направил значительные кредитные ресурсы на кредитование экономики Украины, которые способствовали развитию экономики. Коэффициент доходности деятельности банка kд отражает эффективность использования всех активов, которые есть в распоряжении банка. Он рассчитывается по следующей формуле:

(2.9)

где Р - финансовый результат;

А - активы.

Финансовый результат и активы Ильичевского главного отделения Проминвестбанка в г. Мариуполе соответственно равны 67391 и 2065250 тыс. грн. Тогда коэффициент доходности деятельности банка равна:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11