Учет и анализ капиталов банка - рефераты, скачать рефераты, бесплатно рефераты

Рефераты. Учет и анализ капиталов банка

бороты неравномерно распределены по структуре активного портфеля. Основные обороты прошли по статье «средства в расчетах», в течение рассматриваемого периода они составляли 50,6% от суммарного оборота по активам. На 1 февраля 2003 года их доля в оборотах по активам равна 45,4%. Доля оборотов по статьям «средства в расчетах» и «средства в других банках», в суммарных оборотах по активам составляла 86,7%. Остальные обороты в среднем составили, по статье «средства в других банках» 36,2%, по статье «средства в ЦБ РФ» 9,4% от суммарных оборотов по активам, по статье «наличные активы» 1%.

У банка хорошо диверсифицированная структура пассивов. Средства в расчетах (П), за рассматриваемый период имеющие наибольшую долю в портфеле банка, не превышали 21% в валюте баланса. На 01.02.03 их доля в валюте баланса равна 18,7%. Остальная часть портфеля пассивов сформирована за счет средств юридических лиц до востребования, которые в среднем составляли 19,8%. Выпущенные ценные бумаги - 13%, собственные средства-нетто -11,8%, депозиты юридических лиц - 9,3% от валюты баланса.

Обороты неравномерно распределены по структуре пассивного портфеля. Обороты по статье «средства в расчетах (П)» в течение рассматриваемого периода, составляли 70,5% от суммарного оборота по пассивам. На 01.02.03 их доля в оборотах по пассивам равна 66,8%. Доля оборотов по статьям «средства в расчетах (П)» и «счета юридических лиц», в суммарных оборотах по пассивам составляла 94,1%. Обороты по статье «счета юридических лиц» в среднем составляли 23,6%, по статье «средства других банков» 2,5% от суммарных оборотов по пассивам, по статье «прочие пассивы» 1,6%.

Риски мгновенной ликвидности

За рассматриваемый период в структуре рисков мгновенной ликвидности преобладал риск клиентских средств до востребования, который в среднем составлял 11776842 тыс. руб. (41% от высоко ликвидных активов(ЛАМ)). На последнюю отчетную дату его величина равна 19023429 тыс. руб. (36% от ЛАМ).

На втором месте по величине в структуре рисков мгновенной ликвидности находится риск счетов ЛОРО, который в среднем составлял 440541 тыс. руб. (2% от ЛАМ). На последнюю отчетную дату его величина равна 368699 тыс. руб. (1% от ЛАМ).

На третьем месте по значимости находится риск коррсчетов НОСТРО, который в среднем составлял 416897 тыс. руб. (1% от ЛАМ). На последнюю отчетную дату его величина равна 1909906 тыс. руб. (4% от ЛАМ).

Среднее значение высоко ликвидных активов равно 28675860 тыс. руб., а высоко ликвидных активов-нетто 15615965 тыс. руб., что составляет 8,8% от валюты баланса. Разница между высоко ликвидными активами и высоко ликвидными активами-нетто, представляет собой средний суммарный выявленный риск, в проекции на мгновенную ликвидность банка. На последнюю отчетную дату суммарный выявленный риск мгновенной ликвидности составляет 21436009 тыс. руб. (40,4% от ЛАМ).За весь рассматриваемый период банк характеризовался положительными значениями мгновенных ликвидных активов-нетто.

За рассматриваемый период в структуре рисков текущей ликвидности преобладал риск текущих обязательств, который в среднем составлял 12190219 тыс. руб. На последнюю отчетную дату его величина равна 19436806 тыс. руб.

На втором месте по величине в структуре рисков текущей ликвидности находится риск крупного кредитора, который в среднем составлял 5092810 тыс. руб. На последнюю отчетную дату его величина равна 8055931 тыс. руб.

На третьем месте по значимости в структуре текущих рисков находится риск обязательств до 30 дней (кроме банковских), который в среднем составлял 764125 тыс. руб. На последнюю отчетную дату его величина равна 435749 тыс. руб.

Среднее значение текущих ликвидных активов равно 56339105 тыс. руб., а текущих ликвидных активов-нетто 37875017 тыс. руб., что составляет 22,1% от валюты баланса. Разница между текущими ликвидными активами и текущими ликвидными активами-нетто, представляет собой средний суммарный выявленный риск, в проекции на текущую ликвидность банка. За весь рассматриваемый период банк характеризовался положительными значениями текущих ликвидных активов-нетто.

Позиция МБК

На отчетные даты позиция банка по МБК в среднем составляла 15037391 тыс. руб. Если оценивать по оборотам, взвешенным с учетом срочности межбанковских операций, то за рассматриваемый период средняя ежедневная позиция банка по МБК составляла 30236422 тыс. руб. (14% от валюты баланса). На последнюю отчетную дату, позиция банка по МБК составляет 23684915 тыс. руб. (11% от валюты баланса), это указывает на то, что на последнюю отчетную дату, банк был нетто-кредитором рынка МБК, а если оценивать данные за последний месяц по оборотам, то средняя ежедневная позиция банка по МБК составляла 43280191 тыс. руб. (21% от валюты баланса). Таким образом, в течение последнего месяца, банк был нетто-кредитором этого рынка. Позиция банка по МБК на отчетную дату, по отношению к периоду не изменилась. Средняя ежедневная позиция банка на последнюю отчетную дату по отношению к периоду, качественно не изменилась.

3.3 Анализ собственных средств АКБ Менатеп

В основу методики анализа заложен следующий алгоритм:

1. Активы и пассивы формируются в экономически однородные группы

2. Вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов

3. После анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются

4. Для оставшихся рассчитывается текущий индекс надёжности, равный сумме коэффициентов, взятых с определённым «весом»

5. Текущие индексы надёжности на протяжении всего периода существования банка

6. Банки рассматриваются по убыванию синтетического индекса надёжности.

Параметры баланса. В качестве исходных данных для составления рейтингов используются балансы банков по счетам второго порядка, то есть максимально подробные из узаконенных). Балансовые счета второго порядка группируются в экономически однородные группы, при этом информация, которую в силу несовершенства плана счетов невозможно извлечь, либо игнорируется, либо соответствующий счет округляется в ту или иную сторону. Всего таких параметров семь.

Приведём группировку счетов баланса:

- Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паёв, вкладов), включая переоценку её валютной части. Счета: 010П + 019П - 019А.

- Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме УФ, других фондов и прибыли за минусом иммобилизации. Счета: УФ = 011П + 012П + 016П + 018П + 949П + 960П + 969П + 980П + 981П -034А - 821А - 904А - 941А - 948А - 949А - 948А - 950А - 951А - 970А - 971А - 979А - 980А - 981А.

- Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка, срок востребования которых равен нулю или неизвестен. Включает в себя, главным образом, остатки на расчетных, текущих, бюджетных, корреспондентских «Лоро» счетах юридических и физических лиц.

- Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств банка. Состоит из обязательств до востребования, а также срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.).

- Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком «активизации» в качестве средства платежа. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах ЦБ РФ, а также в государственных ценных бумагах.

- Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включает в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретённые ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.

- Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин «защита капитала» подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции. Счета: 050А + 051А + 920А + 922А + 923А + 925А + 930А + 931А + 932А + 933А + 937А + 940А + 942А - 015П.

Представляется, что наиболее важным коэффициентом надёжности любого банка является генеральный (к 1). Поэтому ему присвоен наибольший вес - 45%. Вторым по значимости (особенно для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании) является коэффициент к 2, он получил удельный вес 20%. Остальным показателям присвоен следующий вес: к 3 - 10%, к 4 - 15%, к 5 - 5%, к 6 - 5%.

Система отсечек. Итоговый индекс надёжности формируется только для банков, прошедших через систему отсечек. Смысл этой системы - ещё на предварительной стадии отсеять банки, либо не большого общественного интереса (слишком мелкие или узкоспециализированные), либо имеющие недостаточно устойчивую структуру баланса (например, слишком молодые), либо заведомо находящиеся в предбанкротном состоянии.

Для участия в рейтинге АКБ Менатеп должен:

- Иметь собственный капитал на сумму не менее 5 млрд. рублей и обязательств до востребования на сумму не менее 5 млрд. рублей. Данные отсечки являются эмпирическими и могут быть изменены в зависимости от уровня инфляции, обменного курса и иных макроэкономических факторов.

- Вводится отсечка по возрасту. При этом по мере развития банковской системы возрастная планка поднимается.

- Проходить сквозь «фильтр Кромонова». «Фильтр Кромонова» пропускает для участия в рейтинге только банки, для которых отношение собственного капитала к его положительной части более чем некое заданное число. Данный критерий отсекает банки, утратившие собственный капитал (вследствие убытков или иных причин) более чем на соответствующее число процентов (величина фильтра может меняться в зависимости от макроэкономических факторов).

- Иметь соотношение собственного капитала к суммарным обязательствам не более 1. То есть банк должен привлечь заёмных средств не меньше, чем средств акционеров

Окончательное ранжирование банков в рейтинговом списке проводится в порядке убывания значений индексов банков, прошедших систему отсечек и не исключенных по основаниям, вытекающим из субъективной информации составителей рейтинга.

Проведём анализ текущего индекса надёжности для Условного банка на основе имеющегося баланса.

Основным, и, наверное, единственным различием при расчете достаточности капитала, является объём доступной информации: с одной стороны - ЦБ, с другой - рейтинговому агентству. ЦБ РФ имеет полный доступ ко всей финансовой информации коммерческого банка, с возможностью проверки её достоверности, рейтинговые агентства, как правила, проводят свои расчеты на основе баланса по счетам второго порядка, не имея возможности проверить достоверность анализируемой финансовой отчетности.

Условно «потери» банка от сложившегося уровня к 1 можно рассчитать как:

- 1.07.04 года = (1 - 0,25) * 45 = 33,75 пункта

- 1.01.05 года = (1 - 0,32) * 45 = 30,60 пункта

Поскольку коэффициент к 1 является самым весомым, банку, в целях повышения интегрального индекса надёжности и приближения значения данного показателя к 1, необходимо либо увеличивать размер собственных средств, либо сокращать величину рисковых активов, а, следовательно, снижать объёмы кредитования, вложений в корпоративные ценные бумаги, иные доход приносящие операции.

Коэффициент к 2 - мгновенная ликвидность, при рекомендуемом Кромоновым уровне 1, в АКБ Менатеп составил: на 1.07.04 года - 0,33, на 1.07.05 года - 0,43. При определённых ограничениях можно говорить о том, что банк «потерял» на данном коэффициенте, с учетом его удельного веса - 20: на 1.07.96 года - 13,4, на 1.01.97 года - 11,4 пункта текущего индекса надёжности. То есть, при грамотном управлении составляющими данного коэффициента (ликвидные активы и обязательства до востребования) банк имеет возможность повысить текущий индекс надёжности как минимум на 10 пунктов, или на 30% от фактически сложившегося на 11.01.97 года уровня.
Коэффициент к 3 - кросс-коэффициент. Рекомендуемое значение - 3, фактическое: 1,18 и 1,16. При рейтинговом весе 10, «потери» банка составляют: на 1.07.96 года - 18,2, на 1.01.97 года - 18,4 пункта. Из анализа данного коэффициента следует, что банк имеет либо недостаточный уровень суммарных обязательств, либо работающие активы избыточны. Полученный результат говорит о том, что банк допускает избыточный риск (из определения кросс-коэффициента) при использовании заёмных средств. Из чего следует, что во избежание сокращения доходной базы (Ар) следует увеличить общий объём привлечения (СО).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11