Учет и анализ капиталов банка - рефераты, скачать рефераты, бесплатно рефераты

Рефераты. Учет и анализ капиталов банка

оэффициент к 4 - генеральная ликвидность, имея избыточное значение при расчете по методике ЦБ (Инструкция №1), находится на низком уровне в рейтинговой оценке, в результате чего банк «недобирает»: на 1.07.04 года - 9,45, на 1.01.05 года - 9,0 пунктов. Следовательно, банк имеет либо избыточное значение суммарных обязательств, либо недостаточный размер ликвидных активов, что, учитывая выводы по показателю к 3, является более правомерным. Следует отметить, что в отличии от Инструкции №1, по методике Кромонова кредиты до 30 дней не входят в группу ликвидных активов, так как по балансу невозможно отследить сроки размещения средств.

Коэффициент к 5 - защита капитала сложилась на уровне не на много ниже уровня оптимально-надёжного банка (1) и составила: 0,79 и 0,63. Тем не менее, банк «теряет»: на 1.07.04 года - 1,05 и на 1.01.05 года - 1,85 пункта. Увеличение «потери» за рассматриваемые полгода обусловлено не фактом продажи защитной части капитала, а быстрым темпом роста капитала банка: с 30160 м.р. до 40720 м.р. Об этом же свидетельствует и показатель к 6.

Коэффициент к 6 - показатель фондовой капитализации капитализации прибыли, остаётся для рассматриваемого банка на предельно низком уровне - чуть более 1, при 3 по Крамонову.

«Потери» составляют: на 1.07.04 года - 9,95, на 1.07.05 года - 8,2 пункта.

В какой-то мере данный факт объясняется тем, что АКБ Менатеп не зарабатывает достаточно прибыли - на этапе становления слишком высока затратная часть: закупка оборудования, ремонт помещения и т.п., в результате чего нет возможности пополнить фонды

Заключение

Поставленная цель достигнута, потому как:

В первой главе сделано:

- исследованы теоретические аспекты учета и анализа собственных средств банка;

- во второй главе рассмотрено организационно-методические аспекты учета и анализа операций с капиталом кредитной организации

- в третьей главе проведен анализ собственных средств на примере АКБ Менатеп

Выполненная работа позволяет сделать выводы:

Деятельность коммерческого банка начинается с образования уставного капитала. Он образуется из вкладов учредителей банка для обеспечения его жизнедеятельности

Увеличение или уменьшение уставного капитала может производиться только в установленном законом порядке и считается правомерным после регистрации в Центральном банке РФ. Изменение уставного капитала должно соответствовать требованиям, закрепленным в Гражданском кодексе РФ, нормативных документах Центрального банка.

Решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций принимается общим собранием акционеров или советом директоров (наблюдательным советом) банка-эмитента, если в соответствии с уставом банка-эмитента ему предоставлено право принимать такое решение.

Резервный фонд создается кредитными организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации для покрытия убытков, возникающих в результате деятельности. Порядок формирования и использования резервного фонда устанавливается кредитной организацией самостоятельно (в Уставе) в соответствии с гражданским законодательством.

Средства резервного фонда учитываются кредитными организациями на балансовом счете 10701 «Резервный фонд».

В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.

Выполняя свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами - предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений.

АКБ Менатеп является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе

АКБ Менатеп обслуживает полный комплекс операций клиентов, включающий организацию внутрироссийских расчетов, в том числе с применением расчетов векселями, клиринговые расчеты в российских рублях банков-нерезидентов, организацию внешнеторговых расчетов, зарплатные проекты с использованием пластиковых карт, кредитование оборотного капитала, операции с дорожными чеками, брокерское обслуживание клиентов на рынке государственных и корпоративных ценных бумаг, эмиссию и обслуживание пластиковых карт, эквайринг, ипотечное и авто кредитование, консультационные и другие банковские услуги.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2005 г.)

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

5. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

6. Федеральный закон от 11 марта 1997 г. №48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

7. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

8. Указание оперативного характера ЦБР от 25 декабря 2003 г. №181-Т

9. «О Методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».

10. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. №696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности».

11. Инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. №28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР».

12. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков».

13. Инструкция ЦБ РФ от 22 июля 2002 г. №102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».

14. Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. №113-И «О порядке открытия, закрытия организации работы обменных пунктов и порядке осуществлении уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

15. Инструкция ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

16. Письмо ЦБ РФ от 25 декабря 2003 г. №181-Т «О Методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».

17. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. №34н.

18. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. №2-П.

19. Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 9 октября 2002 г. №199-П.

20. Положение ЦБ РФ от 16 декабря 2003 г. №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

21. Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

22. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

23. Положение ЦБ РФ от 29 марта 2004 г. №255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций)».

24. Положение ЦБ РФ от 30 декабря 1999 г. №103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов».

25. Положение ЦБ РФ от 30 июля 2002 г. №191-П «О консолидированной отчетности».

26. Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. №54-П «О порядоке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

27. Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

28. Положение ЦБ РФ от 9 июля 2003 г. №232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

29. Приказ Министерства финансов РФ от 15 марта 2000 г. №26н «О нормах и нормативах на представительские расходы, расходы на рекламу и на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, регулирующих размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения, и порядке их применения».

30. Приказ ЦБ РФ от 10 июня 1996 г. №02-198 «О введении в действие положения «О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях» (вместе с Положением от 10 июня 1996 г. №290)».

31. Приказ ЦБ РФ от 10 сентября 1997 г. №02-391 «О введении в действие положения об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации» (вместе с Положением от 10 сентября 1997 г. №64).

32. Приказ ЦБ РФ от 19 декабря 2000 г. №ОД-636 «О нормах и нормативах на представительские расходы, расходы на рекламу и на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, регулирующих размер отнесения этих расходов на себестоимость оказываемых банками и другими кредитными организациями услуг».

33. Приказ ЦБ РФ от 25 июля 1996 г. №02-259 «Об утверждении правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации»

34. Письмо Минфина РФ от 8 июля 2003 г. №28-01-20/1402/АП О составлении аудиторского заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитных организаций (банковских / консолидированных групп).

35. Постановление Правительства РФ от 29 марта 2002 г. №190 «О лицензировании аудиторской деятельности» (с изм. и доп. от 3 октября 2002 г.);

36. Письмо Минфина РФ от 21 марта 2002 г. №28-05-01/374/АП О лицензировании аудиторской деятельности в области аудита кредитных организаций;

37. Указание ЦБР от 4 октября 2000 г. №846-У «Об особенностях лицензирования деятельности аудиторских организаций, занимающихся банковским аудитом»;

38. Концепция адаптации Правил (стандартов) аудиторской деятельности, одобренных Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации, для применения в области банковского аудита (Публикуется в соответствии с решением Экспертного комитета при Центральном банке Российской Федерации по банковскому аудиту (Протокол №1 от 12 марта 2001 г.));

39. Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов (банковский аудит) (одобрена Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол №14 от 26 июня 2003 г.) (утв. Минфином РФ от 18 июля 2003 г.);

40. Приказ МНС РФ от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации» (с изм. и доп. от 22 мая 2001 г., 6 августа, 17 сентября 2002 г., 19 сентября, 26 декабря 2003 г.). Раздел 22

41. Постановление Правительства РФ от 11 февраля 2002 г. №135 «О лицензировании отдельных видов деятельности»;

42. Кодекс этики аудиторов России (принят Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол №16 от 28 августа 2003 г.)

43. Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. №1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»

44. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации».

45. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

46. Указание ЦБ РФ от 19 марта 1999 г. №513-У «О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета».

47. Указание ЦБ РФ от 24 марта 2003 г. №1260-У «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций».

48. Указание ЦБ РФ от 25 декабря 2003 г. №1363-У «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями».

49. Абрамов А.Е. «Основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий» / М.: Экономика и финансы, 2004 г.

50. Андреев В.Д. Практический аудит / справочное пособие. - М.: Экономика, 2004 г.

51. Артеменко В.Г. «Финансовый анализ» / М.: Издательство «ДИС», 2003 г.

52. Астахов В.П. «Анализ финансовой устойчивости фирмы» / М.: Ось, 2003 г.

53. Баканов А.С. «Годовая отчетность коммерческой организации» / М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003 г.

54. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа» / М.: Экономика и финансы, 2004 г.

55. Балабанов И.Т. «Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта» / М.: финансы и статистика, 2002 г.

56. Банк. Кредит: учебник для вузов. Под ред. проф. Л. Дробозиной - М., Финансы, ЮНИТИ, 2004

57. Белоглазова Г.Н. «Деньги, кредит, банки» // - М., Юрайт, 2006.

58. Бернстайн Л.А. «Анализ финансовой отчетности» / Пер. с англ. - М.: финансы и статистика, 2003 г.

59. Бизнес-план. Методические материалы. / Р.Г. Маниловский, Л.С. Юлкина, Н.А. Колесникова. - М., 2002. - 254 с.

60. Бука Л.Ф., Зайцева О.П. «Экономический анализ» / Новосибирск, 2003 г.

61. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА, 2002. - 527 с.

62. Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебн.пособие. Практикум. - 3-е изд., - М.: Финансы и статистика, 2003. - 336 с.

63. Грузинов В.П. и др. Экономика предприятия. Учебник для вузов. М.Ф: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 535 с.

64. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Комплексный анализ бухгалтерской отчетности» / М.: Дело и Сервис, 2004 г.

65. Задорнов М.М. «Бюджет жесткий, но реальный» // Финансы. - 2002. - №3 с. 3

66. Задорнов М.М. Финансовая политика государства и возможности ее реализации // Финансы. - 2002. - №1 с. 6

67. Зайцев. Экономика промышленного предприятия - М.: ИНФРА-М, 2000

68. Иванов Г.П. «Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению» / М.: ЮНИТИ, 2001 г.

69. Ивантер А. «На пол пути к оживлению» // Эксперт - 2001. - №46.с. 10

70. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.

71. Илларионов А. «Эффективность бюджетной политики в России в 1994-1997 гг.», «Вопросы экономики» №2, 2000

72. Ковалев А.П. «Финансовый анализ» / М.: финансы и статистика, 2003 г.

73. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в банке. - М.: Финансы и статистика, 2004 г.

74. Колчина Н.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001 г.

75. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. - М.: Главбух, 1998 г.

76. Корчагина Л.М. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» // Бухгалтерский учет -2003 г.- №10

77. Кризис федерального бюджета как зеркало российской экономики // «Банковское дело» №6, 2003

78. Налоги: Учебное пособие/ Под ред. Д.Г. Черняка - М.: Финансы и статистика, 1995-400 с.

79. Павлова Л. «Источники финансирования бюджетного дефицита», «Экономист» №1, 2002

80. Палий В.Ф. Основы калькулирования. М.: Ф и С, 1991

81. Под редакцией доктора экономических наук, профессора М.В. Мельник Аудит. - М.: Экономист 2004

82. Покропивный С.Ф. Экономика предприятия. - Киев, 2001. - 249 с.

83. Раицкий К.А. Экономика пердприятия. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 260 с.

84. Романовский М.В., Финансы предприятий: Учебник. - СПб.: «Издательский дом «Бизнес-пресса»», 2000.

85. Сидельникова Л.Б. Аудит коммерческого банка. - М.: Буквица, 2003 г.

86. Суйц В.П., Ахмадбеков А.Н., Дубровина Т.А.: Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник - М.: ИНФА-М, 2000.

87. Терехова Л.В. Управление финансами предприятия, - М.: 2000 г.

88. Учет банковской деятельности: Учебник/ Под ред. А.М. Ковалевой - М.: Ф и С, 2003 г.

89. Финансовая стабилизация в России. М.: «Прогресс - Академия», 2004 год

90. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов. Под ред. проф. Л. Дробозиной - М., Финансы, ЮНИТИ, 2004

91. Финансы: Учебник/ Под ред. А.М. Ковалевой - М.: Ф и С, 2003 г.

92. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» / М.: ИНФРА, 2003 г.

93. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит / учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005 г.

94. ШереметА.Д. Управленческий учет: Учебное пособие. М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2000 г.

95. Экономика предприятия / под ред. А.Ф. Сафронова, М.: Дело-М, 2000

96. Экономика предприятия: Учебник /Под ред. проф. Н.А. Сафонова. - М.: «Юристь», 1998 - 584 с.

97. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 742 с.

98. Экономика предприятия: Учебник под ред. А.К. Черника, М., 2001

99. Экономика: Учебник / под ред. А.С. Булатова, М., 2001

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11