Клиентские операции характеризуются наличием платежного или другого документа, предоставляемым клиентом в банк, а также более сложной процедурой отражения таких операций в бухгалтерских проводках. Обычно каждая клиентская операция порождает не одну, а несколько бухгалтерских проводок.
3. Операции, осуществляемые по инициативе банка (внутри банковские операции). К ним относятся следующие операции: операции, связанные с получением и выдачей межбанковских кредитов; продажа и покупка банком на бирже валюты; безусловная конвертация фиксированной части валютной выручки клиента по истечении срока перевода клиентом этих денег; начисление и удержание процентов по расчетным, ссудным и депозитным счетам клиентов в иностранной валюте; открытие и закрытие внутри банковских (внутренних) лицевых счетов для учета операций в иностранной валюте (счета конверсии, комиссии, доходов и расходов банка и т.д.); внутри банковский перевод валюты (с одного внутреннего счета на другой); переоценка остатков на валютных счетах.
Внутри банковские операции оформляются мемориальными ордерами. Каждой такой операции обычно соответствует одна бухгалтерская проводка.Операции по покупке/продаже иностранной валюты физическим лицам в пунктах обмена валют выделены в отдельную группу.
В настоящее время эти операции являются одним из источников привлечения наличной валюты и получения прибыли банка.
При осуществлении каждой операции по покупке/продажи работник обменного пункта должен фиксировать в журнале, является ли физическое лицо - покупатель или продавец валюты резидентом России. Эта информация необходима для формирования отчетности банка по операциям с иностранной валютой, предоставляемой КБ в ЦБ России.
банка могут покупать наличную иностранную валюту по курсу ниже или выше, чем курс ЦБ России. В последнем случае банк несет убытки за счет курсовой разницы. Однако при дефиците в банке наличной иностранной валюты покупка даже по такому курсу может оказаться более выгодной для банка по сравнению с покупкой наличной валютой на бирже или у других банков.
Обменные пункты имеют право покупать и продавать находящиеся в обращение денежные знаки только тех видов иностранных валют, курс рубля, котором официально котируется Банком России.
Обменные пункты не имеют права совершать операции только по покупке или только по продаже иностранной валюты. Указанные виды валютно-обменных операций должны совершаться одновременно.
За выполнение операций по покупке/продаже иностранной валюты с физических лиц банки взимают комиссионное вознаграждение согласно Тарифам.
Порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте определен Положением ЦБ № 199-П, в соответствии с которым поступление наличной иностранной валюты в кассу от физических и юридических лиц оформляется приходным кассовым ордером, а выдача наличной иностранной валюты из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Операционные работники банка ведут кассовые журналы по приходу и расходу, кассиры в конце дня заполняют справки.
Рассмотрим характеристику счета 20202 «Касса кредитных организаций» на примере долларов США, код валюты 840.
Сальдо - это сумма наличной иностранной валюты в кассах и хранилище банка, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ.
По дебету отражается поступление наличной иностранной валюты в кассу:
от юридических лиц для зачисления на их валютные текущие счета Д 20202840 К 406. 407,40802840
от физических лиц:
2.1 клиентов:
для зачисления на депозит Д 20202840 К 42301840
при погашении потребительского кредита Д 20202840 К 45501840
при погашении процентов по кредиту Д 20202840 К 47427840
для зачисления на банковскую карту Д 20202840 К 40817840
для перевода Д 20202840 К 40912840, 40913840.
2.2 от работников банка:
-от инкассаторов Д 20202840 К 20209840
-из банкоматов Д 20202840 К 20208840
-из обменных пунктов Д 20202840 К 20206840
-от подотчетных лиц Д 20202840 К 60308840
в случае выявления излишков при ревизии кассы Д 20202840 К 70601840
положительная курсовая разница Д 20202840 К 70603810
По кредиту отражается выдача наличной иностранной валюты из кассы:
юридическим лицам с их расчетных и текущих счетов Д 406, 407, 40802840 К 20202840.
2. физическим лицам: 2.1 клиентам:
Депозитов и процентов по ним Д 42301840 К 20202840
потребительских кредитов Д 45501840 К 20202840
-при закрытии банковской карты Д 40817840 К 20202840
-переводов Д40909840,40910840 К20202840
2.2 работникам банка:
инкассаторам Д 20209840 К 20202840
для загрузки банкоматов Д 20208840 К 20202840
в обменные пункты Д 20206840 К 20202840
подотчетным лицам Д 60308840 К 20202840
списание недостачи при ревизии кассы Д 60308840 К 20202840
отрицательная курсовая разница Д 70608810 К 20202840
Получение авансов в рублях и в иностранной валюте в обменные пункты валюты от заведующего кассой оформляется записью в Книге учета полученных и выданных денег, а от инкассаторов - на основании описи с оформлением приходного кассового ордера.
Возврат авансов в рублях и инвалюте оформляется записями в Книге, либо в описи с оформлением кассиром обменного пункта РКО.
Комиссии, полученные от клиентов, приходуются по ПКО, который оформляет кассир обменного пункта
Бланки чеков, валюта и документы, полученные на экспертизу и инкассо, учитываются на основании мемориальных ордеров на внебалансовых счетах. Все операции обменных пунктов фиксируются в Реестре операций с наличной валютой и чеками, кроме операций по приему чеков и иностранной валюты на экспертизу и инкассо.
Учет валютно-обменных операций ведется в соответствии с Указанием ЦБ № 1446-у от 11.06.04.
Рассмотрим учет этих операций на примере долларов США, код валюты 840.
1.Поступление авансов в обменный пункт валюты:
в рублях Д 20206810 К 20202810, 20209810
в долларах США Д 20206840 К 20202840, 20209840.
Получение бланков дорожных чеков Д 91203810 К 91207810
Приобретение наличной иностранной валюты:
по курсу покупки Д 20206840 К 20206810
на сумму операционной разницы между курсом ЦБ и курсом покупки Д20206840 К 70601810
4.Продажа наличной иностранной валюты:
по курсу ЦБ Д 20206810 К 20206840
на сумму операционной разницы между курсом ЦБ и курсом покупки Д20206810 К 70601810
5.Получение комиссионного вознаграждения от клиента Д 20206810 К 70601810
6. Обмен наличной иностранной валюты одного государства на наличную иностранную валюту другого государства Д 20206840 к 20206978 (долларов США на евро)
7.Прием денежных знаков иностранного государства на инкассо Д 91101840 К 99999840
Прием денежных знаков иностранного государства на экспертизу
Д 91104840 К 99999840
Покупка чеков Д 20206840 К 20206810
.Продажа чеков:
- на сумму заполненных чеков Д 20206840 К 47422840
-На сумму проданных чеков Д 20206810 К 20206840
11. Выдача наличный иностранной валюты по банковским картам Д 40817840 К 20206840 и т.д.
Еще совсем недавно рынок банковских услуг был рынком продавца, когда клиенты располагали большими суммами (вследствие инфляции) денег, а банков было немного. Но в последнее время при наметившейся стабилизации с инфляцией, ростом ставки рефинансирования и в условиях хронической нехватки денежных ресурсов у основных клиентов банков - предприятий, рынок банковских услуг превратился в рынок покупателя. С этого момента большинство российских банков стали искать новые способы привлечения клиентов. Для этих целей они могут успешно применять маркетинг. Маркетинговый подход в организации деятельности предполагает переориентацию банка со своего продукта на потребности клиента. Поэтому необходимо тщательное изучение рынка, анализ изменяющихся вкусов и потребностей потребителей банковских услуг.
Банковский маркетинг, следовательно, можно определить как поиск и использование банком наиболее выгодных рынков банковских продуктов с учетом реальных потребностей клиентуры. Это предполагает четкую постановку целей банка, формирование путей и способов их достижения и разработку конкретных мероприятий для реализации планов. Маркетинг в банковской сфере нацеливается на изучение рынка кредитных ресурсов, анализ финансового состояния клиентов и прогнозирование на этой базе возможностей привлечения вкладов в банки, изменений в деятельности банка. Маркетинг направляется на обеспечение условий, способствующих привлечению новых клиентов, расширению сферы банковских услуг, заинтересовывающих клиентов во вложение своих средств в этот банк.
В банках все больше применяется интегрированный маркетинг, целью которого является не только привлечение клиентов, но и постоянное улучшение качества их обслуживания. Специфика интегрированного маркетинга заключается в том, что коммерческие банки заинтересованы не только в привлечении денежных средств клиентов, но и в активном их использовании с помощью эффективного кредитования предприятий, учреждений, государства, населения. Это обуславливает необходимость комплексного развития маркетинга как в сфере отношений банка с вкладчиками, так и в сфере кредитных вложений. Цели банка в этих двух сферах различны: в первой - привлечение клиентов в качестве вкладчиков денежных средств, а во второй - направить кредитные ресурсы банка таким предприятиям, которые использовали их с наибольшей пользой и были бы в состоянии возвратить кредит в установленные сроки.
Также особенность банковского маркетинга является то, что он объединяет в единое целое принципы маркетинга конечного продукта и маркетинга товаров промышленного назначения. Известно, что некоторые банки ориентируются только на крупных клиентов, в том числе и на друге банки, а некоторые - на мелких клиентов, которые являются конечными потребителями банковских услуг. В соответствии с этим разделением клиентов банка происходит и разделение маркетинга внутри банка. Но, я думаю, не стоит делить предмет банковского маркетинга на две части, гораздо проще рассматривать банковский маркетинг как одну систему, соединяющую в себе два различных подхода.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
