Финансовая устойчивость страховой компании - рефераты, скачать рефераты, бесплатно рефераты

Рефераты. Финансовая устойчивость страховой компании

спользование значительного количества наименований (“запасной фонд”, “страховой фонд”, “запасной резерв”, “резервный фонд” и т.д.) для оп-ределения одного явления зачастую приводит к недоразумениям, поскольку эти понятия фигурируют в других законодательных актах, являясь разными терми-нами.

Для практикующих страховщиков самым принципиальным моментом яв-ляется разделение понятий “страховой фонд” и “страховой резерв”. Они пред-ставляют собой различные экономические категории.

Страховой фонд в отечественной страховой литературе Страховое дело, под ред. Л.И. Рейтмана. М.: Прогресс. 1993. с. 200, представляет собой часть совокупного общественного продукта, ис-пользуемую для возмещения потерь, причиненных народному хозяйству сти-хийными бедствиями, катастрофами, несчастными случаями, авариями, пре-ступлениями и другими неблагоприятными событиями в жизни общества. По-скольку совокупный общественный продукт является понятием скорее абст-рактным, то и совокупный страховой фонд, как часть его - тоже абстракция. Страховые резервы как понятие совершенно конкретное и отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Страховые резер-вы показываются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату. От-сутствие их на означает, что страховщик не участвует в формировании сово-купного страхового фонда, а значит лишь то, что на данную дату он рассчитал-ся по всем имевшимся у него договорам страхования и формировать страховые резервы для неисполненных обязательство ним у него нет необходимости.

Страховой фонд, формируемый методом страхования, характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенно-го периода. В то время как страховые резервы отражают сумму “отложенных” страховых выплат, причем на конкретную дату. Это также является принципиальным различием Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. С. 10-15.

Определение содержания и границ понятия “страховые резервы” являют-ся важными. Если принять за основу существенные признаки страхования, страховые резервы можно определить как совокупность имеющих целевой ха-рактер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается расклад-ка ущерба среди участников страхования.

Классификация резервов по степени включенности в финансовый меха-низм является основой для определения источников их формирования. Резервы, формируемые для выполнения обязательств перед страхователями, по степени включенности в финансовый механизм можно разделить на две группы. В пер-вую группу войдут страховые резервы, которые лишь временно используются как финансовые ресурсы; во вторую - резервы, которые являются гарантией выполнения страховщиком услуги страхового и финансового характера, вслед-ствие чего имеют источником формирования наряду со страховыми финансо-вые ресурсы. Резервы второй группы уже не являются чисто страховыми, по-скольку несут в себе признаки финансовых отношений, хотя и формируются для выполнения обязательств, предусмотренных договором страхования. В странах с развитым рынком используется термин “технические резервы”. Как элемент страхового механизма, страховые резервы являются инструментом раскладки ущерба. В связи с тем, что методы раскладки ущерба объективно оп-ределяются характером динамики риска, в составе страховых резервов должны быть резервы, адекватные типам динамики риска, имеющимся в портфеле стра-ховщика. Следовательно, при формировании системы страховых резервов кон-кретной страховой организации в качестве конституционального можно было бы принять фактор сочетания в страховом портфеле видов страхования с раз-личными типами распределения риска во времени. В этом случае страховые ре-зервы будут представлять собой систему фондов. Включение страховых резер-вов в финансовый механизм позволит уточнить источники их формирования, фондообразующие показатели и направление использования Орланюк - Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. Анкил, М.: 1994. С.92. Состав страховых резервов представлен на рис.1.

Как уже было отмечено выше, страховые резервы предназначены для то-го, чтобы страховщик был в состоянии отвечать по своим обязательствам, ко-торые он несет в соответствии с заключенными им со страхователями догово-рам страхования. Согласно принятой за рубежом схеме формирования страхо-вых резервов, каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрыва-ется соответствующим видом страхового резерва. В частности, в страховании жизни в зависимости от условий действующих договоров, формируются мате-матические резервы, резервы ежегодной ренты, фондовые резервы и резервы участия; по другим видам страхования - резервы премий (резерв неистекших рисков, резерв возрастающих рисков) и резервы убытков (установленных, но не оплаченных убытков, предъявленных, но не установленных убытков; непредъ-явленных убытков).

Учитывая предназначение страховых резервов, отчисления на их попол-нение исключаются из налогооблагаемой базы. Назначение и, соответственно, порядок формирования страховых резервов различны, но общим для них признано то, что они в экономическом смысле являются средствами страхователей, а не страховщиков и предназначены для страховых выплат согласно обязатель-ствам по неоконченным на отчетную дату договорам страхования.

В связи с этим немаловажное значение играют факторы, влияющие на формирование страховых резервов Орланюк-Малицкая Л.А., Платежеспособ-ность страховой организации, С.80-85. В качестве основных факторов, под влиянием которых формируется система страховых резервов, можно отметить следующие: инверсия цикла страховой организации; устойчивость страхового портфеля; рисковая структура страхового портфеля; организационная структу-ра страховой организации; вовлеченность страховой организации в инвестици-онную деятельность; уровень развития перестрахования на рынке; инфляция.

Характер влияния этих факторов на систему страховых резервов страхо-вой организации различен.

Наличие инверсии цикла страховщика делит все страховые организации на две группы: представители первой группы формируют страховой фонд путем предварительной раскладки ущерба, представители второй - путем после-дующей раскладки. Поскольку именно предварительная раскладка ущерба предполагает уплату взноса в момент заключения договора, организации пер-вой группы формируют страховые резервы. Представители второй группы об-щества взаимного страхования, которые определяют страховой платеж путем последующей раскладки, имеют нормальный эксплуатационный цикл, в кото-ром страховая услуга предшествует ее оплате, поэтому специальных страховых резервов не создают, т.к. отсутствует потребность в них. Спецификой круго-оборота средств обществ взаимного страхования является раскладочная систе-ма определения страхового платежа, при которой платеж вносится каждым уча-стником страхования после наступления страхового случая в определенной до-ле ущерба. В этой ситуации профессиональный риск страховщика следует ми-нимуму, поскольку ошибиться в формировании страхового фонда невозможно.

В настоящее время общества взаимного страхования в своем классиче-ском “чистом” встречаются редко. В тех вариантах их организации, где допус-каются определенные элементы инверсии, есть и соответствующие фрагменты страховых резервов. В целом же общества взаимного страхования действуют под лозунгом “Наш капитал - это наши участники”.

Сформулированный с учетом технических требований страховой порт-фель удовлетворяет потребности страховщика в пространственной раскладке риска, а страховые резервы позволяют распределить риск во времени. Здесь подразумевается реализация одного и того же риска, хотя и рассматриваются различные аспекты его распределения. Отсюда вытекает взаимообусловлен-ность требований и к устойчивости страхового портфеля, и к страховым резер-вам. Иначе говоря, некоторая компенсация неустойчивого портфеля за счет объема страховых резервов возможна, если она в данный момент времени стра-тегически необходима страховщику, но - экономически нецелесообразна, так как нарушает сущностные принципы страхования и ведет к отклонению факти-ческого кругооборота от теоретического. Взаимообусловленность устойчивости страхового портфеля и системы страховых резервов не означает взаимозаме-няемости.

Каждый тип временного распределения риска логически определяет не-которые объективные признаки фонда, необходимого для реализации этого распределения. Так, традиционный, достаточно равномерный тип временного распределения риска предполагает соответственно достаточно простую мето-дику формирования резервов. Размер резервов (фонда) должен быть прямо пропорционален объему поступающих страховых платежей и, опосредованно, объему ответственности. При объективном страховом тарифе и отечественной методике формирования наблюдается регулярный прилив и отлив средств фон-да. При этом по окончании тарифного периода та его часть, которая сформиро-валась за счет отклонения фактической убыточности от средней, должна быть равна нулю, и в запасном фонде останутся только часть тех средств, источни-ком которых явилась рисковая надбавка. Катастрофический тип распределения риска во времени, напротив, предполагает накопление средств резерва в тече-ние длительного периода времени, причем использованы эти средства могут быть одномоментно. Величина этого фонда будет определяться вероятностью наступления катастрофического убытка и объемом страховой ответственности. Отсюда следует, что механизм формирования и использования такого фонда, а также его место в системе страховых резервов будет отличаться от того, о ко-тором речь шла выше.

При распределении риска с повышением среднего уровня убыточности величина фонда должна расти в соответствии с динамикой показателя убыточ-ности страховой суммы, а не страховых платежей. То есть, фонд должен фор-мироваться опережающими реальную убыточность страховой суммы темпами, чтобы средств фонда, сформированного сегодня, было достаточно завтра, при возросшей убыточности. Распределение риска, связанное с большим разбросом вероятности ущерба, характерное для страхования финансовых рисков, для страховщика связано с возможностью ошибки в предвидении риска и соответственно - не обеспечение принятых на себя обязательств. В данном случае речь идет о повышенном техническом риске страховщика. Такое распределение рис-ка требует создания дополнительных запасов средств с весьма неопределенны-ми перспективами их использования.

Говоря о структуре страховой организации, имеется в виду ее внутренний состав, который может оказывать влияние на кругооборот средств страховой организации и тем или иным образом влияет на ее устойчивость. С этих пози-ций можно говорить о простых и сложных страховых организациях.

Простые организации не имеют внутри себя структурных подразделений, являющихся самостоятельным юридическим лицом. Пространственная рас-кладка ущерба обеспечивается только за счет соответствующего формирования страхового портфеля. Всю ответственность по принятым договорам страхова-ния простая страховая организация берет сама. Кругооборот ее средств опреде-ляется сущностью страхования и организационно-юридической формой.

Страховые организации со сложной структурой - это организации, имеющие филиалы, и холдинги. Организация филиалов вызывается, как прави-ло, необходимостью рассредоточения операции. Для страховой организации открытие филиала означает не только приближение к клиенту, но и дополни-тельную раскладку ущерба как за счет набора на новом месте возможностей клиентов, так и в прямом смысле - за счет расширения охватываемой террито-рии, что способствует формированию более устойчивого страхового портфеля. Денежные средства филиалов включены в оборот головной страховой органи-зации, что дает возможность маневрирования страховыми ресурсами, “перелива” средств, что также облегчает страховщику выполнение своих обяза-тельств перед страхователями. Однако если филиалам предоставлено право са-мостоятельно инвестировать средства, происходит также своеобразная допол-нительная диверсификация портфеля организации, что не может не влиять по-ложительно на устойчивость страховой организации.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16