где: - резерв незаработанной премии, руб.;
- страховая премия базовая, руб.;
- срок действия договора, дней;
- число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.
Таблица 3 - Расчет резерва незаработанной премии
Виды страхования
РНП
Дата
0,12 17.01
0,15 13.03
0,3 19.05
0,13 11.08
0,20 12.10
0,10 15.12
Страхование жизни
Страхование иное чем жизнь
1. от несчастных случаев
9198
108
353
2237
1559
3065
1876
2. имущества
2.1 здания
14713
173
565
3581
2491
4900
3003
2.2 грузы
18009
186
1162
4185
3022
5889
3565
2.3 автомобили
40034
472
1538
9743
6777
13333
8171
3. ответственности
3.1 владельцев транспорта
14728
155
970
3492
2522
4914
2675
3.2 финансовых рисков
20008
2369
769
4869
3387
6664
4083
Итого
116690
3463
5357
28107
19758
38765
23373
Резерв незаработанной премии на конец отчетного периода составил 171687 тыс. р. В расчетном периоде его величина составила 116690 тыс. р.
Резерв по страхованию жизни рассчитывается ежемесячно, исходя из формулы:
(3)
где: - норма доходности, заложенная в тарифе (i = 0,12);
- нетто-тариф по жизни;
- страховые выплаты.
Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).
Заявленными, но неурегулированными убытками считаются убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены. РЗУ принимается в размере 50% от резерва убытков на конец отчётного года.
РПНУ определяется в размере 10% от заработанной премии, полученной в предшествующем году.
(4)
ЗП = 243240 - (116690 - 116690 ? (23387/266624)) + (171687 - 5942) = 302447 тыс. руб.
РПНУ= 302447?0,10 = 30243 тыс. руб.
Таким образом, резерв убытков составит 35674 тыс. руб. (5431+30243).
Расчет стабилизационного резерва осуществляется по учетным группам 12 и 13: по финансовым рискам и по ответственности владельцев автотранспорта. СР определяется по формуле:
(5)
Рассчитаем СР по финансовым рискам:
(6)
(7)
ФР = (47993 - 47993 ? 0,09) + (171678 ? 0,18 - 5942 ? 0,18) - (20008 - 20008 ? 0,09) - 2400 - 57598 ? 0,18 = 42467
Стабилизационный резерв составляет 60% от финансового результата за отчетный период.
СРф.р. = ФР ? 60% = 42467 ? 0,6 = 25480
Рассчитаем СР по страхованию ответственности владельцев автотранспорта:
ФР = (31995 - 31995 ? 0,09) + (171687 ? 0,12 - 5942 ? 0,12) - (14728 - 14728 ? 0,09) - 57598 ? 0,12 = 28690
СРг.о = 28690 ? 0,6 = 17214
Таким образом, стабилизационный резерв составил 42694 тыс. р.
Далее рассмотрим изменение величин резервов по страхованию жизни, РНП, резервов убытков и РПМ с помощью графика (рисунок 1).
Условные обозначения:
1 - резервы по страхованию жизни;
2 - резерв незаработанной премии;
3 - резервы убытков;
4 - резервы предупредительных мероприятий.
Рисунок 1 - Динамика страховых резервов
Далее проследим динамику величин страховых резервов и долей перестраховщиков, учитывая данные периода прошлого года, отчетного периода, полученные расчетным путем (таблица 4).
Таблица 4 - Динамика страховых резервов и долей перестраховщиков, тыс. р.
Страховые резервы
Код
Периоды
Прошлый
Отчетный
Расчетный
Резерв жизни
01
40958
39242
10156
Резерв незаработанной премии
03
106967
171687
доля перестраховщиков
04
6108
5942
10045
Резерв убытков
05
12981
10861
35674
06
1259
2354
3147
Резерв предупредительных мероприятий
07
4257
4070
4868
Итого страховых резервов
09
165163
225860
167388
Итого доли перестраховщиков
10
7367
8296
13192
Изобразим данные таблицы 1 с помощью графиков (рисунок 2, рисунок 3).
- резерв незаработанной премии, тыс. р.;
- доля перестраховщиков в РНП, тыс. р.
Рисунок 2 - Динамика и структура резерва незаработанной премии
Таким образом, в расчетном периоде по сравнению с отчетным наблюдается снижение размера резерва незаработанной премии, но при этом доля перестраховщиков больше, чем в предшествующем и отчетном периодах.
- резервы убытков, тыс. р.;
- доля перестраховщиков в РУ, тыс. р.
Рисунок 3 - Динамика и структура резервов убытков
2. Расчет финансового результата
Общая эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Финансовая деятельность страховой компании оценивается на основе анализа ее финансовых результатов. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: финансовый результат от проведения страховых операций, финансовый результат от проведения инвестиционной деятельности и финансовый результат от прочей деятельности.
Конечный финансовый результат деятельности компании - это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.
Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим.
ОАО СК «Урал-АИЛ» в расчетном периоде получило прибыль в размере 9177 тыс. р. от операций по страхованию жизни. В отчетном периоде данная прибыль составила всего 420 тыс. р., а в прошлом - организация получила убыток 26273 тыс. р.
От операций по страхованию, иному чем страхование жизни страховая организация во всех трех периодах получила прибыль. Наибольшая прибыль наблюдается в расчетном периоде, она составляет 117480 тыс. р.
И, наконец, нераспределенная прибыль от обычной деятельности ОАО СК «Урал-АИЛ» в расчетном периоде составила 52947 тыс. р.
1 - нераспределенная прибыль прошлого периода, тыс. р.;
2 - нераспределенная прибыль отчетного периода, тыс. р.;
3 - нераспределенная прибыль расчетного периода, тыс. р.
Рисунок 4 - Динамика величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) ОАО СК «Урал-АИЛ»
3. Оценка финансового состояния ОАО СК «Урал-АИЛ»
3.1 Финансовая устойчивость организации
Страницы: 1, 2, 3, 4