Взаимоотношения КБ с обменными кассами по выдаче и приему валютной наличности.
КБ при наличии лицензии на право совершения операций с наличной иностранной валютой может открывать обменные пункты (отделения банка), оборудование которых должно соответствовать требования ПРБ. Валютный пункт должен быть зарегистрирован в 3-хдневный срок.
Валютно-обменные операции валютно-обменных пунктов:
1. покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
2. покупка и продажа платежных документов в инвалюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в инвалюте за наличную иностранную валюту;
3. прием для направления на инкассо наличной иностранной валюту и платежных документов в инвалюте;
4. прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в инвалюте, подлинность которых вызывает сомнение;
5. выдача наличной иностранной валюты по дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц банка, служащих для расчета по дебетным картам;
6. обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
7. размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;
8. замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак того же иностранного государства;
9. покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.
10. прием платежей от населения
11. выдача и отправка денежных переводов в иностранной валюте и в рублях Приднестровской Молдавской Республики по международным системам денежных переводов, а так же по системам денежных переводов действующих на территории Приднестровской Молдавской Республики.
Покупка иностранной валюты в ОВП у клиента
а) подкрепление ОВП рублями ПМР:
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - на сумму рублей ПМР
К-т 1011 «Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах»
б)покупка у клиента иностранной валюты
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - иностранная валюта
К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - рубли ПМР по курсу покупки
г) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс покупки ниже официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»
если курс покупки выше официального:
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»
Продажа иностранной валюты в ОВП клиенту
а) подкрепление ОВП иностранной валютой:
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - на сумму иностранной валюты
б) покупка рублей ПМР:
Д-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - рубли ПМР по курсу продажи
К-т 1013 «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах» - иностранная валюта
в) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,
если курс продажи ниже официального
Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».
Покупка иностранной валюты у юридического лица от своего имени и за свой счет
а) покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР у клиента при наступлении даты валютирования:
Д-т счет клиента в иностранной валюте - на сумму приобретаемой банком иностранной валюты
К-т счет клиента в рублях ПМР - на сумму рублей ПМР по курсу сделки
б) отражение курсовой разницы от сделки:
Продажа иностранной валюты юридическому лицу от своего имени и за свой счет
а) продажа банком безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР клиенту при наступлении даты валютирования:
Д-т счет клиента в рублях ПМР - на сумму рублей ПМР по курсу сделки
К-т счет клиента в иностранной валюте - на сумму иностранной валюты
Покупка иностранной валюты банков на валютной бирже за свой счет
а) перечислены банком на счет валютной биржи рубли ПМР на покупку иностранной валюты:
Д-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»
К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР
б) зачисление купленной иностранной валюты на счет банка:
Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной валюты
К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»
в) перечисление на счет валютной биржи комиссионного вознаграждения:
Д-т 5665 «Выплаченные комиссии и сборы»
г) возврат денежных средств от суммы сделки, если сумма сделки ниже перечисленной суммы:
Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР
д) отражение курсовой разницы от сделки:
Продажа иностранной валюты на бирже за свой счет
а) перечислена банком на счет валютной биржи иностранная валюта:
К-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму иностранной валюты
б) зачисление рублей ПМР за проданную иностранную валюту на счет банка:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
