Приход денег осуществляется по следующим кассовым документам: объявление на взнос наличными (Приложение № 19) - от предприятия, организации для зачисления денег на их т/с; уведомление - от предприятий в уплату налогов и других платежей для зачисления в доход госбюджета; приходные кассовые ордера - прием денег от работников банка, зачисление пересчитанной инкассовой выручки, прием денег, выпущенных в обращение.
Получив приходные документы, кассир проверяет наличие и тождественность операционных работников, подписи по образцам, сличая соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, пересчитывает деньги в обязательном порядке. Если в документе сумма совпадает с фактической, оказавшейся при пересчете кассир подписывает приходные документы, на квитанции ставит печать и выдает ее вносителю денег. В конце дня кассир по ордерам подсчитывает общую сумму поступивших за день платежей и сверяет соответствие наличных денег.
Записи по приходу и расходу денежной суммы ведутся в кассовой книге. Принятые в течение операционного дня деньги кассир оформляет в пачки, в установленном порядке и вместе с приходными документами передает зав. кассой. Зав. кассой проверяет, затем передает документы главному бухгалтеру на подпись, после этого собираются в документы дня. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов банка по балансу учреждения банка в тот же рабочий день.
Выдача денег из кассы производится по: денежным чекам (Приложение № 24), расходным кассовым ордерам (Приложение №16) (выплата по счетам физических лиц, выдача аванса работникам банка). Для совершения расходных операций зав. Кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму под расписку в специально книге, после этого Зав. Кассой должен проверить наличие оставшихся в операционной кассе денег и убедиться, что остаток их с учетом выданной суммы соответствует бухгалтерским данным по счету 10101 «Касса ПРБ», 1011 «Касса КБ».
Получив денежные чеки или расходные кассовые ордера, кассир обязан проверить наличие подписи должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег и соответствие этих подписей образцам; проверить правильность заполнения документов, сверить суммы, проставленные цифрами с суммой прописью; проверить подпись получателя денег, проверить наличие сведений о предъявлении паспорта, подготовить сумму денег, выдать получателю и подписать расходный документ. В конце операционного дня кассир сверяет сумму остатка денег с учетом расходных документов и составляет отчет справку, которая после подписи Зав. кассой передается в документы дня. Наличные деньги по месту нахождения учитываются на счета: 1001 - касса ПРБ (КБ), 1014 - наличные средства в удаленных подразделениях банка, 1012 - наличные денежные средства в пути.
Для хранения денежных средств банки организуют специально оборудованные помещения в кладовке или денежном хранилище. Эти помещения должны быть изолированы для того, чтобы была исключена возможность наблюдения и изучения посторонними лицами расположение денежного хранилища. За сохранность денежных средств и ценностей несут материальную ответственность руководитель банка, главный бухгалтер, кассир. Для хранения ценностей во время рабочего дня кассиры должны быть обеспечены сейфами, металлическими шкафами, а также купюрно-счетными машинками. Кассиры операционной кассы должны быть снабжены образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходно-расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением кассовых операций - образцами подписей кассиров. С каждым работником кассы заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой (старший кассир). Кабины кассы должны быть оборудованы таким образом, чтобы можно было зрительно следить за работой кассира, но в то же время помещение кассы должны быть защищено от проникновения извне.
Для учета денег и ценностей в кладовой банка ведется книга учета ценностей кладовой, в которой отражается движение ценностей: наличных денег, ценных бланков и других документов и ценностей, хранящихся в кладовой.
Инкассирование наличных денег
Для ускорения оборота денег и своевременного зачисления наличных денег на счета экономических агентов банки осуществляют инкассирование наличной выручки. Для этого банк имеет инкассаторский аппарат и транспортное средство для перевозки денег. Между клиентом и банком заключается договор на сбор денежной наличности (Приложение №21). На основании договора на каждого клиента оформляется Явочная карточка, где указывается номера закрепленных сумок, время маршрута и т.д.
Предприятия сдают выручку инкассатору в закрытых опломбированных сумках. На наличные деньги, которые вложены в инкассаторскую сумку, кассир инкассируемого предприятия составляет препроводительную ведомость (Приложение №18) в трех экземплярах: первый - вкладывается в инкассаторскую сумку - ордер; второй - вручается инкассатору - препроводительная ведомость, третий - остается у сдатчика денег - квитанция. Принятые сумки с наличными денежными средствами инкассаторы сдают в учреждения банка. Прием денег осуществляется в разные часы операционного дня, а иногда и после его окончания - в вечерние кассы. Принятые денежные средства должны быть зачислены на счета предприятия не позднее следующего рабочего дня. По окончании приема наличных денег кассир и бухгалтер-контролер производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала. Приходные документы передаются главному бухгалтеру, который проверяет общую сумму по кассовому журналу. После подписи приходные документы главный бухгалтер возвращает Зав. Кассой, а ордера передаются операционным работникам для записи в т/с предприятий. Бухгалтер-контролер проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумок. Кассир при приеме сумок с наличностью проверяет: не имеют ли поступившие сумки каких-либо внешних повреждений, повреждений пломб, разрывы шпагата и т.д., четкость оттиска пломбираторов и соответствие их заверенным образцам, соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами номерам указанным в накладных, соответствие общей суммы принимаемой выручки записям накладной. Пересчет денег производится кассирами счетных бригад кассы пересчета. Если суммы равны, то кассир подписывает препроводительную ведомость. При расхождении сумм кассир обязан сверить с контролером сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитать денежные билеты того достоинства, в суммах которых выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на лицевой стороне накладной и квитанции к сумке за подписями кассира и контролера. Если при пересчете обнаружены неплатежеспособные и фальшивые денежные билеты, то в накладной и квитанции указывают номер, серию, достоинство билета. После проверки кассир, возглавляющий кассу пересчета передает документы зав. кассой, который сверяет соответствие сумм денег, принятых им от кассира, данным контрольных ведомостей, которые затем передаются гл. бухгалтеру для подписи. Денежные билеты, признанные неплатежеспособными возвращаются предъявившему их лицу. Фальшивые билеты гасятся путем вырезания треугольника посередине билета с последующим возвращением предъявившему лицу.
Вся выручка до пересчета относится на 2093 счет «Инкассированная денежная выручка». После пересчета, если выявлена недостача в сумках, то: Дт т/с предприятия Кт 2093 - недостача в сумках; Дт 1011 Кт 2093 и Дт 2093 Кт на доходы - выявлен излишек, что очень редко; Дт 1001 / 1011 Кт 2093 - общая сумма пересчитанной выручки зачисляется в оборотную кассу.
КБ предоставляет отчетность в ЦБ: годовая и месячная.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
