Наименование должности
дети
июль
август
З/п В тыс. руб.
ВычетРуб.
З/п -вычет Тыс. руб.
НДФЛ к уплате в бюджет
Тыс. руб
з/п нарастающим итогом
Вычет нарастающим итогом
З/п- вычет нарастающим итогом
НДФЛ нарастающим итогом
НДФЛ к уплате в бюджет тыс. руб
Директор-юрист
0
70,0
-
9,1
140,0
18,2
Секретарь
28,0
400
27,6
3,588
56,0
55,6
7,228
3,64
Гл. бухгалтер
Сын 5 лет
45,0
1000
44,0
5,720
90,0
2000
88,0
11,440
5,72
Страховые агенты
20,0
19,6
2,548
40,0
39,6
5,148
2,6
Экономист-маркетолог
30,0
29,6
3,848
60,0
59,6
7,748
3,9
Охрана
15,0
14,6
1,898
800
29,2
3,796
Курьер
12,0
11,6
1,508
24,0
23,2
3,016
ИТОГО
220,0
28,21
Покажем на примере курьера расчет суммы НДФЛ. З/п курьера в месяц составляет 12 тысяч рублей. Он имеет право на налоговый вычет в размере 400 рублей. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом превысила 40000 рублей.
Сумма НДФЛ за июль: (12000-400)х13%=1508 рублей
Сумма НДФЛ за август нарастающим итогом: (12000х2)-(400х2)х13%=3016 рублей
Однако 1508 рублей было уплачено в июле, следовательно, к уплате в бюджет за август полагается 1508 рублей.
ЕСН.
В соответствии с главой 24 НК РФ ООО «Сервис» является плательщиком Единого социального налога (ЕСН). Рассчитаем ЕСН за 2009 год на основании таблицы в приложении (см. Приложение 6)
№ п/п
Количество человек
Месячный ФОТ, в тыс. руб.
ФОТ сотрудников, зарплата которых облагается по ставке 26%
ФОТ
сотрудников, зарплата которых облагается по ставке 72 800 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей
280 000 рублей
1
Директор
26% только в июле,
в августе,
в сентябре,
в октябре
72 800 руб. + 10,0 процента с суммы, превышающей
2
26%
3
4
9
180,0+ 10,0 премия(одному из 9 агентов)
5
Экономист - маркетолог
6
135,0
7
Итого
23
510,0
В июле, в августе, в сентябре, в октябре :
Фонд оплаты труда сотрудников, зарплата которых облагается по ставке 26% (п.1 ст. 241 НК РФ) и налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающем итогом с начала года не превышает 280 000 рублей, составляет 510 000 рублей.
При этом сумма ЕСН равна 510 000х26% = 132 600 рублей
За ноябрь
Фонд оплаты труда сотрудников, зарплата которых облагается по ставке 26% (п.1 ст. 241 НК РФ) и налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающем итогом с начала года не превышает 280 000 рублей, составляет 440 000 рублей.
При этом сумма ЕСН равна 440 000х26% = 114 400 рублей
Зарплата директора (с нарастающем итогом) облагается по ставке 72 800 руб. + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей.
При этом сумма ЕСН равна 72 800 + 10%(350 000 - 280 000) = 79 800 рублей ( следует учесть что в предыдущем месяце сумма ЕСН с зарплаты директора (с нарастающем итогом) составила 280 000 руб.х26 % = 72 800 рублей, значит в бюджет должно быть перечислено 79 800 - 72 800 = 7 000 рублей).
За декабрь
При этом сумма ЕСН равна 72 800 + 10% (420 000 - 280 000) = 86 800 рублей
И аналогично предыдущему месяцу - с зарплаты директора в бюджет перечисляем 7 000 рублей ( 86 800 - 72 800 = 7 000 руб. )
Представим итоги расчетов в таблице:
Месяц
Федеральный Бюджет 20%
ФСС РФ 2,9%
ФОМС 3,1%
Итого 26%
Июль
102 000
14 790
15 810
132 600
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
93 385
13 541
14 475
121 400
Декабрь
Итого за 2008 год
594 770
86 242
92 190
773 200
ЕСН уплаченный за 2009 год составляет 773 200 рублей .
Транспортный налог.
Так как ООО « Сервис» планирует по истечении 3 лет своей работы приобрести транспортное средство, то оно будет являться плательщиком транспортного налога (глава 28 НК РФ).
Пусть ООО « Сервис», расположенное на территории г. Москвы, 1 января 2012 года приобретет и зарегистрирует в органах ГИБДД один легковой автомобиль с мощностью 120 л.с. и один грузовой автомобиль с мощностью 170 л.с.
На основании законодательных актов субъектов Российской Федерации установлены отчетные периоды и ставки налога по данным объектам:
г. Москва - по легковому автомобилю 20 руб. за 1 л.с.; по грузовому автомобилю - 30 руб. за 1 л. с. Закон г. Москвы о транспортном налоге №48. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по транспортному налогу налогоплательщиками-организациями не производится.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
