А = Сн х Нб х К,
где А - сумма налогового платежа;
Нб - налоговая база;
К - коэффициент использования транспортного средства;
Сн - ставка налога;
Сумма налога за налоговый период по транспортным средствам составит:
( 20 руб. х 120 л. с.) + ( 30 руб. х 170 л.с.) х ( 12 : 12) = 7500 руб.
Сумма налога по каждому отчетному периоду - 1,2,3 и 4 кварталы - равна 1 875 руб.,а именно 7500 руб. х 1 х 1/4
Налог на имущество организаций.
Налог на имущество организации является региональным налогом и регулируется главой 30 НК РФ. Исходя из статуса налога, он вводится на соответствующей территории законодательными органами власти субъектов РФ.
Плательщиками данного налога являются российские и иностранные организации.
ООО «Сервис» является российской организацией, и имеет имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств по правилам ведения бухгалтерского учета, значит, наше общество обязано уплачивать налог на имущество организаций.
Остаточная стоимость
387290
И
Ю
Л
Ь
380840
А
В
Г
У
С
Т
374390
Е
Н
Я
Б
Р
367940
О
К
361490
355040
Д
348590
2010
Среднегодовая стоимость за год составит:
( 387290 + 380840+ 374390+367940 + 361490+ 355040+348590) : 13 = 198121 руб.
Сумма налога за 2009 год равна: 198121* 2,2%= 4359 руб.
НДС.
ООО «Сервис» занимается посреднической деятельностью по страхованию. Согласно ст. 156 главы 25 НК РФ ООО «Сервис» будет уплачивать НДС с суммы доходов, полученных в виде вознаграждений.
«Входной» НДС: (счета-фактуры, договора имеются, все оприходовано)
· 374,71 тыс. руб. по приобретенным нематериальным активам и основным средствам
· 55,99 тыс. руб. по приобретенной офисной технике и мебели
Т.о. НДС от приобретенного оборудования после их постановки на баланс сразу же идет в зачет. Таким образом, с первого месяца производства у предприятия возникает дебиторская задолженность по НДС со стороны бюджета. Первый платёж НДС в бюджет фирма осуществляет после полного списания по нему бюджетного долга.
· 31,65 тыс. руб. по арендной плате в месяц
· 0,62 тыс. руб. по оплате Интернета в месяц
· 2,746 тыс. руб. по оплате сотовой связи в месяц
· 9,2 тыс. руб. в месяц, начиная с 6 месяца за рекламу в периодике в течение 3 месяцев, и 9,2 тыс. руб., начиная с 7 месяца за вывески
· 3,05 тыс. руб. по непредвиденным расходам в квартал
Исчисленный НДС:
217,98 тыс. руб. от выручки за месяц
Расчет НДС, тыс. руб.
Показатели
1-й год реализации проекта
7
8
9
10
11
12
1.НДС в составе суммарной выручки
217,98
2.НДС в составе текущих затрат, в т.ч.
53,416
47,266
44,216
НДС в составе арендной платы
31,65
НДС в составе Интернет услуг
0,62
НДС в составе услуг сотовой связи
2,746
НДС в составе рекламной компании
18,4
9,2
Ндс в составе непредвиденных расходов
3,05
НДС к оплате (1-2)
164,564
170,714
173,764
3.Возврат НДС
430,7
НДС в зачет
101,572
НДС к реальной оплате в бюджет
0
69,142
Налог на прибыль
ООО «Сервис» для целей исчисления налогооблагаемой прибыли дату получения доходов (осуществления расходов) определяют по методу начисления (глава 25 НК РФ).
1. Рассчитаем полученные доходы:
Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 1 211 030 рублей (без НДС).
Доход фирмы с июля по декабрь составит 7 266 180 рублей.
2. Рассчитаем понесенные расходы.
Расходы, понесенные организацией в первый год работы, отражены в Приложении 4. В них следует лишь включить налог на имущество организаций за 2009 г. в размере 4359 руб.
1.Выручка от реализации, без НДС
7 266,18
2.Себестоимость реализованной продукции, без НДС
5 965,5
3.Валовая прибыль (1-2)
1 300,68
4.Налог на имущество
4,359
5.Налогооблагаемая база (3-4)
1 296,32
6.Налог на прибыль (5 х 20%)
259,264
7.Чистая прибыль/ убыток (3-6)
1 041,42
Невыгодные условия налогообложения деятельности страховых брокеров - определение налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления вынуждает страховых брокеров платить налоги с еще не полученных доходов. Поэтому целесообразнее применять упрощенную систему налогообложения.
9.2 Упрощенная система налогообложения 2009 год.
Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
Следует отметить, что доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
1. Рассчитаем полученные доходы.
Отразим расходы в таблице
июль
август
сентябрь
Октябрь
ноябрь
декабрь
Итого
Расходы на приобретение основных средств( 50%)
228500
Расходы на приобретение нематериальных активов (50%)
1000000
Расходы на оплату труда
510000
3060000
Сумма госпошлины
1000
Аренда
207500
1245000
Реклама
120000
60000
480000
Интернет
4050
24300
Сотовая связь
18000
108000
Расходы, связанные с регистрацией юридического лица.
4550
Общехозяйственные расходы
367100
Расходы, связанные с непредвиденными обстоятельствами
20000
40000
6 558 450
Налоговая база = Доходы-Расходы
НБ = 7 266 180 -6 558 450= 707 730
Единый налог = 707 730 х 15 %= 106 159,5 руб.
Рассчитаем сумму минимального налога = 7 266 150 х 1% = 72 661,5
Поскольку сумма единого налога превышает сумму минимального налога ООО «Сервис» за 2009 год должно уплатить в бюджет 106 159,5 руб.
Объект «Доход»
Рассчитаем полученные доходы.
Таким образом, налоговая база по единому налогу = 7 266 180 рублей
Сумма единого налога = 7 266 180 х 6% = 435 971 рублей
Сумма взносов в ПФР = 564000 х 14% = 78 960 рублей
Рассчитанную сумму налога уменьшаем на сумму взносов в ПФР, но не более чем на 50% (п. 3 ст. 346 НК РФ).
Значит сумма единого налога, подлежащая уплате = 357 011 рублей
9.3. Упрощенная система налогообложения 2010 г. и 2011 г
Так как сумма налога уплаченного в бюджет в 2009 году при применении объекта «Доход» больше, чем при применении объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов», а в соответствии со ст. 346.14 п. 2 - выбор объекта осуществляется самим налогоплательщиком,- мы вправе использовать объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
При этом расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов принимаются в порядке, установленном ст. 346.16 п. 3
2010 год.
Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 726 608 рублей (без НДС).
Доход фирмы за год составит 8 719 300 рублей.
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Расходы на приобретение основных средств( 30%)
137 100
Расходы на приобретение нематериальных активов (30%)
600 000
622 500
2 490 000
320 000
260 000
180 000
700 000
12 150
48 600
54 000
216 000
20 000
80 000
4 511 700
НБ = 8 719 300 -4 511 700 = 4 207 600 руб.
Единый налог = 4 207 600 х 15 %= 631 140 руб.
Рассчитаем сумму минимального налога = 8 719 300 х 1% = 87 193 руб.
Поскольку сумма единого налога больше суммы минимального налога, то ООО «Сервис», в соответствии с НК, за 2010 год должно уплатить в бюджет 631 140 руб.
2011 год.
Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 944 592 рублей (без НДС).
Доход фирмы за год составит 11 335 100 рублей.
Расходы на приобретение основных средств( 20%)
91 400
Расходы на приобретение нематериальных активов (20%)
400 000
649 100
2 596 400
940 000
53 100
212 400
Транспортный налог
7 500
4 376 300
НБ = 11 335 100 - 4 376 300 = 6 958 800 руб.
Единый налог = 6 958 800 х 15 %= 1 043 820 руб.
Рассчитаем сумму минимального налога = 11 335 100 х 1% = 113 351 руб.
Поскольку сумма единого налога больше суммы минимального налога, то ООО «Сервис», в соответствии с НК, за 2011 год должно уплатить в бюджет 1 043 820 руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
