Цели финансового характера:
1) накопительные, связанные с получением инвестиционного дохода и вложениями капитала;
2) защита частного бизнеса, сохранение предприятия в случае смерти партнёра по бизнесу, руководителя предприятия или «ключевого» персонала;
3) защита наследства;
4) увеличение личных доходов за счёт представления льгот по налогообложению премий и выплат по страхованию жизни:
· договоры страхования жизни во многих странах освобождены от налога на страхование (в РФ страховые премии не облагаются налогом)
· страхование жизни даёт право на уменьшение подоходного налога, взимаемого с физических лиц. Это делается за счёт либо предоставления налоговых скидок, т.е. уменьшения базы исчисления подоходного налога на сумму уплачиваемых страховых премий по страхованию жизни, либо налоговых кредитов.15 Фёдорова Т.А. Страхование. - Санкт-Петербург. - 2005, с. 402
Отдельно следует выделить те цели страхования жизни, которые являются следствием принятия соответствующих законодательных актов, обязывающих заключать определённые договоры страхования жизни работников, занятых на опасных или вредных работах, страхование жизни государственных служащих. Следует иметь в виду, что «обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может быть возложена на гражданина по закону» (ст.935 ГК РФ). Однако гражданин может быть вынужден заключать договор страхования жизни в качестве предоставления дополнительных финансовых гарантий при получении кредита.1 Гражданский Кодекс Российской Федерации от 21.10.1994
Таким образом, гражданин заключает договор страхования жизни либо с целью обезопасить свою семью в случае преждевременной смерти, либо в инвестиционных целях, чтобы обеспечить будущие финансовые потребности. Поэтому долгосрочное страхование жизни позволяет решать чрезвычайно важные социально-экономические задачи и всемерно поддерживается государством. В условиях рыночной экономики оно представляет собой один из важнейших механизмов обеспечения экономической и социальной стабильности.
В страховании жизни особенно важно не просто предоставить клиенту гарантию выплаты страховой суммы, а экономически заинтересовать его в заключении такого договора. Грамотная налоговая политика в отношении страховых операций может стать мощным рычагом увеличения спроса населения и юридических лиц на продукты страхования жизни. Вопрос о льготном налогообложении уже давно обсуждается в нашей стране, и некоторые положительные сдвиги уже наметились. Льготы по налогообложению существуют для страховых выплат и, в определённой части, для страховых взносов, уплачиваемых работодателями при заключении коллективных договоров личного страхования своих работников. Однако российским законодательством не предусмотрено пока никаких налоговых льгот и стимулов для граждан при заключении страховых договоров.
Практика страхования жизни показывает невероятное разнообразие заключаемых страховыми организациями договоров страхования жизни. Эта страховая отрасль, работающая с населением в области страхования их доходов, очень быстро реагирует на малейшие изменения в функционировании финансового рынка. Однако все заключаемые страховые контракты имеют определённые типические характеристики, выработанные практикой за всю историю страхования жизни. И рассмотрев характеристику наиболее важных критериев и компонентов, определяющих специфику различных договоров страхования жизни, можно составить комплексную систему договоров страхования жизни, наиболее употребляемых на страховом рынке. В практике страхования жизни принято выделять три базовых типа полисов, имеющих существенные различия по целой совокупности различных критериев:
· срочное страхование жизни - страхование жизни на случай смерти на определённый срок времени. В обмен на уплату страховых премий страховщик обязуется выплатить указанную в договоре страховую сумму в случае смерти застрахованного в течение срока действия договора.
· пожизненное страхование - страхование на случай смерти в течение всей жизни застрахованного. В обмен на уплату страховых премий страховщик обязуется выплатить страховую сумму в случае смерти застрахованного, когда бы она ни произошла.
· Смешанное страхование жизни - страхование и на случай смерти, и на дожитие в течение определённого периода времени. Страховщик обязуется выплатить страховую сумму как в случае смерти застрахованного, если она наступает до истечения срока действия договора, так и по истечении срока действия договора в установленное время, если застрахованный остался жив.
В отдельные группы выделяют также договоры, производные от базовых типов и покрывающие специфические риски:
· договоры пенсионного страхования;
· аннуитеты, или рентное страхование жизни. 20 Гринев В.Страховой рынок: Лидеры, ведущие и ведомые. - Санкт-Петербург. - 2004, с.95
Основные характеристики базовых типов страховых договоров представлены в таблице П3 Приложение 3.
II. Страхование от несчастных случаев.
Страхование от несчастных случаев может производиться в обязательном или в добровольном порядке.
Обязательное страхование от несчастных случаев осуществляется в трёх формах:
· обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
· обязательное государственное страхование жизни и здоровья определённых категорий государственных служащих;
· обязательное личное страхование пассажиров.
1) Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Обязательное страхование от несчастных случаев является одним из элементов системы социального страхования и покрывает риски производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Сфера его действия ограничивается последствиями несчастных случаев, происходящих на рабочем месте или в рабочее и сопутствующее ему время. Существенной особенностью этого вида обязательного страхования от несчастных случаев является то, что страховые взносы полностью уплачивает работодатель. Обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве обычно подлежат все наёмные работники, обучающиеся, дети, посещающие дошкольные учреждения, фермеры и лица, работающие в крестьянских хозяйствах.
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве существует почти во всех развитых странах, способствуя повышению социальной защиты населения. В РФ 24 июля 1998 года был принят федеральный закон, устанавливающий правовые основы организации обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (вступил в силу с 1 января 2000 года).
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний предусматривает обеспечение социальной защиты работников посредством:
· возмещения вреда, причинённого жизни и здоровью работников при исполнении ими обязанностей по трудовому договору или в других установленных законодательством случаях;
· повышения заинтересованности предприятий и организаций в снижении уровня профессионального риска;
· финансирования предупредительных мероприятий по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
2) Государственное страхование жизни и здоровья определённых категорий государственных служащих.
Другим направлением организации обязательного страхования от несчастных случаев, дополняющим или компенсирующим социальное страхование, является обязательное государственное страхование жизни и здоровья тех категорий государственных служащих, чья профессиональная деятельность связана с повышенным риском несчастного случая при исполнении своих служебных обязанностей.
Обязательному государственному страхованию в РФ подлежат военнослужащие, сотрудники МВД, налоговых инспекций, государственной противопожарной службы, прокуроры, следователи, судьи и народные заседатели, спасатели, депутаты Законодательного собрания, работники ядерных объектов, космонавты, работники здравоохранения, обеспечивающие диагностику и лечение ВИЧ-инфекции, доноры и некоторые другие.
3) Личное страхование пассажиров.
Третьим направлением обязательного страхования от несчастных случаев выступает обязательное личное страхование пассажиров, перевозимых воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом по междугородным и туристическим маршрутам. Страхованием покрывается риск смерти или получения травмы и телесных повреждений в результате несчастного случая, связанного с поездкой.
Страхователями выступают сами пассажиры, которые уплачивают страховой взнос по обязательному личному страхованию при покупке билета. Однако интересы страхователей при оформлении данной страховой операции представляет транспортная организация-перевозчик, которая выбирает страховую компанию и заключает с ней договор об осуществлении данного вида страхования. Единственным требований к страховой компании является наличие соответствующей лицензии на проведение обязательного страхования пассажиров. Пассажиры, имеющие право на бесплатный проезд, признаются застрахованными без уплаты ими страхового взноса.
Добровольное страхование от несчастных случаев имеет несколько организационных форм. В первую очередь, различают индивидуальное и коллективное страхование от несчастных случаев. Договор индивидуального страхования заключается физическим лицом, и действие договора в основном распространяется на страхователя и членов его семьи. По договору коллективного страхования страхователем выступает юридическое лицо, а застрахованными - физические лица, в жизни и здоровье которых страхователь имеет материальный интерес.
1) Коллективное страхование от несчастных случаев
Договоры коллективного страхования заключаются либо работодателями в пользу своих работников, либо различными ассоциациями и обществами в пользу их членов (например, спортивными клубами, ассоциациями охотников, творческими и профессиональными союзами и т.п.). Страховое покрытие по коллективному страхованию от несчастных случаев может ограничиваться только периодом профессиональной или общественной (спортивной) деятельности, а может распространяться и на частную жизнь застрахованного, что зависит от страхователя. Чаще покупают ограниченное страховое покрытие от несчастного случая на производстве, во время исполнения служебных обязанностей или участия в спортивных соревнованиях. Взносы по коллективному страхованию значительно ниже, чем по индивидуальному, поскольку происходит дополнительное выравнивание риска в рамках определённой группы.
2) Индивидуальное добровольное страхование от несчастных случаев существует в следующих формах:
· полное страхование от несчастных случаев, предоставляющее страховую гарантию на любой период как частной, так и профессиональной жизни человека в течение действия договора;
· частичное страхование, предоставляющее гарантию только на определённый период жизнедеятельности человека; наиболее распространённым является страхование от несчастных случаев на время поездки, путешествия, в том числе за рубеж;
· дополнительное страхование, т.е. использование страхования от несчастных случаев в качестве составляющей различных комбинированных или пакетных полисов, например, автомобильное страхование от несчастных случаев в рамках полиса автомобильного страхования; гарантия выплаты двойной страховой суммы при наступлении смерти в результате несчастного случая в страховании жизни; гарантия по несчастным случаям в пакетном полисе главы семьи и др. Страхование от несчастных случаев - это самое распространённое дополнение многих страховых полисов и наиболее выгодный в рамках личного страхования риск для страховщиков.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
