Существуют ли какие-нибудь фиксированные права на активы? Как для постоянного клиента, так и для нового банк должен проверить, существует ли уже какое-нибудь право на активы предприятия. То есть банк не должен идти на предоставление необеспеченного кредита, если некоторые активы предприятия уже заложены.

Какие-либо специальные статьи в балансе. Обратите внимание на те пункты балансам которые кажутся необычными. Значительные изменения в стоимости по некоторым статьям (запасы, транспортные средства) от года ь году могут потребовать объяснений. Большое количество нематериальных активов в балансе также необходимо прокомментировать; нематериальные активы не могут использоваться в качестве обеспечения возможного кредита.

Следует проверить и прибыльность предприятия. Прибыль должна быть отражена в отчете о прибыли и убытках и включена в финансово-хозяйственную отчетность за определенный период времени деятельности предприятия.

Следует обратить особое внимание на тенденции и на то, как структура капитала предприятия менялась с течением времени. Какое бы доверие не вызывал потенциальный заемщик, нельзя вкладывать в него слишком много активов банка. Если банк обнаружил неблагополучный кредит, чреватый неплатежом, он должен действовать незамедлительно. В такой ситуации с каждым заемщиком банк разбирается индивидуально. При необходимости банк может ужесточить режим кредитования. Однако, наилучшим выходом является обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чет объявление заемщика банкротом. Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стратегию, сменить руководство компании и т.д.

Формами ответственности за нарушение кредитного договора является неустойка и возмещение убытков. Поскольку законодательство не содержит норм, которые устанавливали бы неустойку за указанные нарушения, то она носит исключительно договорный характер. За нарушение сроков возврата полученного кредита клиент, как правило, обязан уплатить банку повышенные проценты.

Основными моментами, на которых работник банка должен сосредоточить свое внимание при анализе отчета о прибыли и убытках прежде всего следует обратить внимание на величину прибыли или убытков за определенный период. При этом убытки или незначительная прибыль должны вызвать определенную озабоченность, тогда как высокая прибыль должна рассматриваться как показатель стабильности фирмы. Естественно, анализ прибыльности не является настолько простым. Необходимо провести сравнительный анализ деятельности фирмы за данный и прошедшие периоды, выяснить, наблюдалась тенденция роста или уменьшения прибыли, или она была постоянной из года в год. Как можно определить, является ли величина прибыли достаточно большой или она слишком мала и неудовлетворительна? Если прибыль слишком мала, то в чем причина этого явления? Эта дополнительная информация может быть получена из анализа коэффициентов и, в частности:

- динамики изменения величины прибыли и объема реализации;

- коэффициентов прибыльности: валовая маржа и чистая маржа;

- коэффициентов удельных затрат на производство;

- отношение величины прибыли к капиталу предприятия.

Если банк имеет информацию о прибыли, которую получало данное предприятие за последние три года (или больший период), то он может проследить тенденции в изменении этого показателя, определяя темпы роста или снижения по годам.

В дипломной работе были рассмотрены основные факторы, на основании которых банк анализирует запрос о предоставлении кредита (кредитоспособность заемщика). В ряде случаев принятие положительного или отрицательного решения по данному предложению не составляет труда, поскольку оно явно не удовлетворяет рассмотренным требованиям. Однако бывают случаи, когда заявка на предоставление кредита частично удовлетворяет этим требованиям. В этом случае работники банка принимают решение, основываясь на собственном мнении. Если каждое "сомнительное" предложение будет отвергаться, банк может отпугнуть своих клиентов. Наоборот, если банк будет удовлетворять много сомнительных заявок, то он будет иметь слишком много должников.

Решение по кредитованию в данном случае основывается на глубоком интеллектуальном анализе каждой заявки от предприятия, рассмотрение всех возможных предложений с учетом факторов влияющих на предприятие и их оценке (иногда прогнозной).

Политика банка также может оказать влияние на решение по кредитованию, предприятие должно быть заинтересовано в грамотном предоставлении о финансово-хозяйственной отчетности. Если банк в данный момент проводит особую политику, то банковский служащий может принять положительное решение, тогда как в другое время это решение могло бы быть иным, он руководствуется теми показателями, которые положительно влияют на предприятие в целом.

Надо отметить, что всеобщее пренебрежение кредитной политикой в 1990-х годов привело к ряду кредитных кризисов. Кредитная политика должна быть живым документом, т.е. являться составной частью процесса принятия решения. Служащие, принимающие решение по кредитованию, не должны раз и навсегда придерживаться определенных доктрин.

Оценка эффективности использования ресурсов позволяет сделать вывод, что банк предпочитает работать за счет собственных средств и остатков на расчетных счетах клиентов. Обороты по использованию ресурсов на протяжении анализируемого периода в банке носили неравномерный характер, в определенные периоды происходило снижение объемом выдаваемых кредитов. Это связано с возросшей вероятностью не возврата кредитов предоставленных в прошлых периодах. Более детальный финансовый анализ кредитоспособности предприятий позволит повысить объемы кредитования, а в перспективе сформировать более выгодные условия кредитования.

Деятельность любого банка по управлению кредитными рисками должна быть организована, детализирована и координирована. Главная задача коммерческого банка по управлению рисками состоит в определении степени допустимости и оправданности того или иного риска.

Кредитный риск представляет собой наиболее существенную составляющую банковских угроз, поскольку большинство банковских банкротств обусловлено не возвратом заемщиками кредитов и непродуманной политикой банка в области рисков.

Таким образом, основная проблема управления кредитными рисками российских коммерческих банков состоит в отсутствии системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятии неправленых управленческих решений в условиях неполной информации. Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ оценки, администрирования, наблюдения и контролировать возврат кредитов. Управление кредитными рисками предполагает также осуществление систематического анализа финансового состояния клиента. Изучение кредитоспособности на стадии выдачи кредита позволит снизить риск его не возврата. Следовательно, главная задача давления рисками - их минимизация в тех пределах, в которых это позволяет сделать текущая рыночная конъюнктура и необходимость как минимум сохранить позиции на рынке услуг кредитования.

Однако нужно учесть, что еще не создана единая модель управления кредитными рисками, нет единой методологической базы, но за последние десятилетия многие российские банки разработали и внедрили на практике достаточно надежные модели анализа и оценки кредитного риска отдельных заемщиков.

В заключение можно сделать следующий вывод: правильно организованный процесс управления кредитными рисками позволит банку добиться последовательного и стабильного роста, реализовать существующие возможности и избежать опасностей, лежащих на этом пути. По мере развития банковского дела управление активами и пассивами во все большей мере превращается в один из основных факторов успеха не только отдельно взятого банка, но и всей банковской системы России в целом.

Список использованных источников

1. Аренде И.Г., Жарковская Е.Н. Банковское дело. - М., 2002. - 250 с.

2. Ананькин Е.А. Контроллинг как инструмент управления предприятием. - М., 1999. - 421 с.

3. Анализ рисков деятельности заемщиков в ходе кредитования. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - 2005. -№9. - С.72-75.

4. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - СПб., 2001. - 154 с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. -М. 1197. - 482 с.

6. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.- 5-е изд., перераб. И доп. - М: "Финансы и статистика", 2004. - 592 с.

7. Банковские риски:учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2007 .-232 с.

8. Банковское дело: учебник / Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева и др., - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007. - 768 с.

9. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. - М.: Издательская группа "БДУ - Пресс", 2003. - 256 с.

10. Гамза В.А. Методологические основы системной классификации банковских рисков. Банковское дело. - 2001. - №6. - С.25-29

11. Гольцберг М.А. Кредитование. - Киев, 1994. - 190 с.

12. Глушков Е.И. Бухгалтерский учет на современном предприятии. - Новосибирск, 1999. - 254 с.

13. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. Пособие. - М.: Академический проект, Альма Матер, 2005. - 432 с.

14. Дробзина Л.А. Финансы. - М: ЮНИТИ, 2000. - 527 с.

15. Друри К. Введение в производственный и управленческий учет. - М., 1994. - 557 с.

16. Диана Мак Нотой. Банки на развивающихся рынках. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 140 с.

17. Ендовицкий Д.А., И.В. Бочаров. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие.: КНОРУС, 2005. - 272 с.

18. Ефимова Л.Г. Банковское право. - М., 2003. - 410 с.

19. Жуков Е.Ф. Рынок ценных бумаг. - М., 2000. - 256 с.

20. Касьянова Г.Ю., Колесников С.Н. Управленческий учет по формуле "три в одном". - М., 1999. - 328 с.

21. Карпова Т.П. Управленческий учет. - М., 1998 - 350 с.

22. Колесникова В.И. Банковское дело. - М., 1995. - 460 с.

23. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. - М., 2001. - 254с.

24. Крушвиц Л.Н. Инвестиционные расчеты.: СПб, 2001. - 480 с.

25. Колесников В.И. Ценные бумаги. - М., 2001. - 120 с.

26. Куликов А.Г. Кредиты. Инвестиции. - М., 2001. - 320 с.

27. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М., 1992. - 140 с.

28. Лаврушин О.И., О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. Банковское дело: Современная система кредитования. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2007. - 264 с.

29. Мартынова О.И. Операции коммерческих банков с ценными бумагами. - М., 2000. - 148 с.

30. Методические указания по написанию, оформлению и защите дипломных работ. И.В. Баранова, Т.А. Владимирова. - Изд. 5-е, перераб. и испр.- Новосибирск: СИФБД, 2005. - 52 с.

31. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной Поссии6 теория и практика. - М., 1996. - 250 с.

32. Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и коммерческих банков. - М., 2001. - 125 с.

33. Первозванский А.А. Финансовый рынок : расчет и риск. - М., 2002. - 285 с.

34. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. - М.: Издательство "Экзамен", 2003. - 320 с.

35. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. - М., 2004. - 443 с.

36. Родионовой В.М. Финансы. - М., 1999. - 480 с.

37. Рид И. Инструменты для управления кредитным риском. Банковское дело. - 2006. - №7. - С.47-48.

38. Синки Ф. Джозеф. Управление финансами в коммерческих банках. - М., 1994. - 480 с.

39. Сиротина И.А. Кредит под залог. - М., 1995. - 128 с.

40. Соколинская Н.Е. Управление кредитными рисками. -М.: "Финансы и статистика", 2005. - 382 с.

41. Спицын И.О., Спицин О.Я. Маркетинг в банке. - Киев, 2000. - 450 с.

42. Тавасиев А.М. Основы банковского дела: учеб. пособие для вузов. - М.: "Маркет ДС", 2006 - 568 с.

43. Уткин Э.А. Банковский маркетинг. - М., 1994. - 150 с.

44. Хенни Ван Грюнинг и др. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. - М.: Издательство "Веь мир", 2003. - 304 с.

45. Черкасов В.Е., Плотицина Л.А. - М., 1994. - 150 с.

46. Четыркин Е.А. Методы финансовых и коммерчских расчетов. - М., 1995. - 375 с.

47. Шеремет А.Д. Управленческий учет. - М., 1999. - 254 с.

48. Шеремет А.Д. Финансы предприятий. - М., 2001. - 328 с.

49. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. - М., 2000. - 422 с.

50. Эдвин Джордж Делан. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - СПб., 1993. - 620 с.

Приложение 1

Баланс ОАО "А" за 2005 г.

Приложение 2

Оборотный капитал предприятий "Г" и "Д"

Ликвидности предприятий "Г" и "Д"

Приложение 3

Дебиторская задолженность предприятия "Д"

Рис. 3. 1 - Изменение дебиторской задолженности предприятия "Д"

Период погашения дебиторской задолженности предприятия "Д"

Приложение 4

Виды оборотных активов и пассивов

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13