Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками - рефераты, скачать рефераты, бесплатно рефераты

Рефераты. Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

/i>Поставщик для получения денег представляет банку доку-менты (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях, когда усло-виями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцепт-ной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один использу-ется в качестве мемориального ордера при совершении бухгал-терских проводок, другой дается поставщику в качестве рас-писки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику.

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возни-кают претензии к поставщику, то они рассматриваются участ-никами расчетной операции без вмешательства банка.

Преимущество такой формы расчетов -- в отсутствии за-держки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовле-ны, и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгруз-ки, может получить полагавшиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами существуют некоторые особенности -- в исполняющем банке оплата про-дукции поставщику производится не за счет средств, заброни-рованных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспонден-тские отношения.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. В этой современной форме расчетов поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов стоимость поставленной продукции или выполненных работ.

Платежные требования-поручения выписываются на блан-ках установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк покупателя. Банк передает до-кументы плательщику, который ставит на требовании-поручении свою печать на всех экземплярах и передает их в банк. Банк, получив эти по существу акцептованные докумен-ты, списывает средства со счета плательщика. После заверше-ния операции документы помещаются для хранения в "документы дня". Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика.

Срок представления плательщиком в банк полученных от поставщика требований определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения делается специ-альная отметка: "платеж перевести телеграфом". Разумеется, платежное требование-поручение исполняется банком пла-тельщика лишь при наличии у него на счете денег. Если пла-тельщик отказывается полностью или частично от оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сро-ки, определенные договором. В договоре может быть преду-смотрена ответственность за несвоевременное представление в банк для оплаты документов и поручений. Расчеты по требова-ниям-поручениям по существу приближаются к расчетам, кото-рые обеспечивают обязательный платеж при наличии денег на счете покупателя.

Расчеты платежными требованиями. Платежные требо-вания широко применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя.

Платежное требование содержит все необходимые реквизи-ты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему уч-реждению банка взыскать платеж. Следовательно, составлен-ные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Это поручение и есть инкас-со. Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обяза-тельство вовремя переслать их в учреждение банка, обслужи-вающее покупателя, взыскать там с него средства и перечис-лить на расчетный счет поставщика.

После проверки сдаваемые на инкассо документы направ-ляются в учреждение банка, обслуживающее покупателя. По-ступающие деньги банк покупателя зачисляет на счет банка по-ставщика.

Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные учреждением банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю, .который, ознакомив-шись с документами, дает 'согласие на платеж или отказывается от их акцепта.

Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать безналичные расчеты как важный инструмент конт-роля за деятельностью поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик выполнит все условия дого-вора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объеме, по установленной цене и т. д. Если поставщик нарушит хотя бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согла-сия на акцепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета -- это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение хозяйственного договора поставщиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма акцепта сейчас почти не применяется). Отрицательный акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчетах между хозяйственными организациями, предприятиями и уч-реждениями. При данной форме акцепта покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ считается акцепто-ванным и обязателен к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель, в случае недобро-совестности поставщика, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта -- три дня с момента получения банком пла-тежного требования. Он может быть продлен, если это предус-мотрено в хозяйственном договоре. В настоящее время приме-няется только предварительный акцепт.

Полный отказ от акцепта возможен в случае, если то-вар не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому по-купателю.

При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, если цены завышены против договор-ных; наряду с заказанными отгружены незаказанные товары; допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме ак-цепта сразу после получения документов), учреждение банка оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ве-дется расчетный счет поставщика. Если расчетные документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег там не оказалось, и если предприятие не имеет права на кре-дит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека 2). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскиваются пени в претензионном по-рядке в размере, предусмотренном в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, ес-ли они предусмотрены в договорах между поставщиками, поку-пателями и их банками, за отгруженные материальные ценно-сти, выполненные работы, оказанные услуги и по другим пре-тензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Под договором между хозяйствующим органом и банком подразуме-вается договор банковского счета, который должен быть заклю-чен при его открытии. Банки не вправе отказывать в приеме к исполнению платежных требований, даже если эта форма рас-четов не предусмотрена в договоре банковского счета.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке 1. При отсутствии средств у плательщиков акцеп-тованные платежные документы помещаются в картотеку 2, и их оплата производится по мере поступления средств в уста-новленной очередности.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказа-нии услуг можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового пла-тежа устанавливается сторонами исходя из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж пред-ставляется платежное поручение.

В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо -- это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при прину-дительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое, поручение со ссылкой на дату и номер исполнитель-ного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных доку-ментах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика; размер взыскиваемой суммы; с ка-кого счета плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных до-кументов, а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо-непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам -- учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы толь-ко через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка.

Очередность платежей. Для нормализации платежного обо-рота, сокращения неплатежей с 1994 г. предусмотрен ряд до-полнительных мер по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Установлен временный порядок использования средств, поступающих на счета предприятий и организаций в банках, т.е. введена новая очередность платежей со счетов клиентов банка -- юридичес-ких лиц. Прежде всего предприятия имеют право использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды в разме-рах, не превышающих 5% среднедневных поступлений за предшествующий квартал. В числе суммы на неотложные нуж-ды может быть и выплата заработной платы в размере до пяти-кратной минимальной месячной оплаты труда с учетом факти-ческой среднесписочной численности работников в пределах заработанных средств.

По ходатайству клиента, когда деньги на расчетный счет поступают не ежедневно, а периодически, банк вправе остав-лять на неотложные нужды средства на весь период сразу.

При полном отсутствии поступлений в течение какого-либо периода клиент имеет право использовать неполученные сред-ства на неотложные нужды в следующем периоде. В то же вре-мя по заявлению хозяйствующего органа неиспользованные средства за истекший период могут быть оставлены для ис-пользования в последующем. Если заявления не поступило, то деньги направляются на оплату документов из картотеки 2.

В первоочередном порядке производятся платежи в бюдже-ты всех уровней, а также в Пенсионный и другие целевые вне-бюджетные фонды. Остальные платежи совершаются в порядке наступления сроков платежей, т.е. в календарной очередности поступления в банк платежных документов. Деньги, выделяе-мые из бюджетов, перечисляются на отдельные бюджетные (текущие) счета юридических лиц, с которых они расходуются строго по целевому назначению.

Глава 2. Расчетные операции
2.1. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физиче-ским лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью.
Для оформления открытия счетов всех видов в кредитную ор-ганизацию предоставляются следующие документы:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22