Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками - рефераты, скачать рефераты, бесплатно рефераты

Рефераты. Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

ля платежей по осуществлению переводов суммы страховых взносов (премий) по обязательным и добровольным видам страхо-вания;

для оплаты текущих расходов на содержание на территории Рос-сийской Федерации представительств, филиалов нерезидента (т.е. арендных платежей, платежей за коммунальные и другие услуги);

на приобретение товарно-материальных ценностей для обес-печения текущей деятельности представительств, филиалов; на оплату аренды каналов связи;

на оплату пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий;

для выплаты заработной платы и других вознаграждений ра-ботникам по трудовым и гражданско-правовым договорам; на командировочные расходы работников; на переводы страховых взносов по обязательным и доброволь-ным видам страхования;

на оплату лечения работников при несчастных случаях и забо-леваниях и т.п.;

на выплату комиссионного вознаграждения кредитной органи-зации, осуществляющей обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кре-дитам в рублях;

на оплату переводов на рублевые счета типа «Т» (рублевые кор-респондентские счета банков-нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.

На рублевые счета типа «И» могут зачисляться: Белоглазова Г. Н. Коммерческие банки в условиях формирова-ния рынка. -- Л.: Изд.ЛФЗИ, 1998.,стр.50-51.

выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутрен-нем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанав-ливаемом Центробанком;

поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по пае-вым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в ре-зультате распределения прибыли (дохода) резидента-предприятия, учреждения, организации;

суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а также от резидентов--продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций средств по расчетам по сдел-кам купли-продажи вышеуказанных объектов, а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;

штрафные санкции, взыскиваемые по сделкам купли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций;

суммы, оставшиеся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов;

суммы компенсаций стоимости объектов, принадлежащих не-резиденту--владельцу счета и национализированных либо рекви-зированных в случаях и порядке, предусмотренных законодатель-ными актами Российской Федерации, а также убытков, причи-ненных нерезиденту--владельцу счета в результате действий орга-нов государственной власти, прекращающих право собственнос-ти на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;

суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, явля-ющихся объектами иностранных инвестиций на территории Рос-сийской Федерации.

Средства с рублевых счетов типа «И» по распоряжению вла-дельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:

покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центробан-ком, после уплаты налогов и сборов в соответствии с законода-тельством Российской Федерации;

платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций (в том числе объектов приватизации), кроме плате-жей по сделкам купли-продажи ценных бумаг, не являющихся ак-циями, выраженными в валюте Российской Федерации; платежей по сделкам купли-продажи приватизационных чеков; переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе-аук-ционе по приобретению объектов приватизации) в связи со сдел-ками купли-продажи объектов иностранных инвестиций;

уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами куп-ли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодатель-ством Российской Федерации;

выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету типа «И»;

переводов на рублевый счет типа «Т», открытый на имя того же владельца-нерезидента.

Уполномоченные банки могут открывать физическим лицам-нерезидентам рублевые счета для зачисления личных доходов этих физических лиц и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания в Российской Федерации,

С рублевых счетов физических лиц--нерезидентов не могут оп-лачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации). В остальном режим рубле-вых счетов физических лиц--нерезидентов аналогичен режиму руб-левых счетов физических лиц-- резидентов Российской Федерации. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.,стр.197.

По кредиту расчетных (текущих) счетов отражаются операции по зачислению сумм в рублях, по дебету -- операции по списанию пла-тежей. Банковское дело в Москве.--М., Посткриптум., 1999.,стр.18.

Для обеспечения своевременности расчетов с бюджетами всех уровней и Пенсионным фондом Российской Федерации, оплаты труда работающих и расчетов за товары и услуги при недостаточ-ности рублевых средств на расчетных (текущих) счетах юридиче-ские лица обязаны продавать средства, находящиеся на валютных счетах, и направлять вырученные рубли на расчетные (текущие) счета для осуществления перечисленных платежей. При этом ус-тановленный порядок обязательной продажи валютных средств не распространяется на средства юридических лиц, накапливае-мые на валютных счетах для выполнения обязательств по кон-трактам с иностранными партнерами, заключаемым в соответст-вии с кредитными соглашениями.

2.3. Очередность платежей с расчетных (текущих) счетов

Списание денежных средств со счета осуществляется кредит-ной организацией на основании распоряжения клиента. Без рас-поряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установ-ленных законом. При наличии на расчетных (текущих) счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удов-летворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоря-жений владельца счета и других документов на списание (кален-дарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовле-творения всех предъявленных к нему требований в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, при-чиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (группа 1); во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечис-ление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате возна-граждений по авторскому договору (группа 2); в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматри-вающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды (группа 3); в четвертую очередь производится списание по процентам и ко-миссиям кредитной организации (группа 5), а также по исполни-тельным документам, предусматривающим удовлетворение дру-гих денежных требований (группа 4); в пятую очередь произво-дится списание по процентам и комиссиям кредитной организа-ции (группа 5), а также по другим платежным документам в по-рядке календарной очередности (группа 6).

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к од-ной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа. Выда-ча денежных средств на неотложные нужды не производится.

При предоставлении в кредитную организацию платежных до-кументов по перечислению средств (получению платежа) в пра-вой стороне, в специально отведенных графах, клиенты простав-ляют очередность платежей в соответствии с очередностью, уста-новленной Гражданским кодексом Российской Федерации.

При отсутствии средств у клиентов неоплаченные документы учитываются на внебалансовых счетах: 90902 «Расчетные докумен-ты, не оплаченные в срок», 90903 «Расчетные документы клиен-тов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспон-дентских счетах кредитной организации».

2.4. Закрытие счетов
Расчетные и текущие счета юридических лиц закрываются:

по заявлению владельца счета;

при изменении характера деятельности, связанной с утратой хотя бы одного из признаков, предусмотренных в Уставе юриди-ческих лиц, и т.д.;

по решению органа, создавшего предприятие, объединение, ор-ганизацию или учреждение;

при ликвидации записей по счету, за исключением учрежде-ний, состоящих на бюджете, счета которых в этих случаях не за-крываются.

Кредитная организация обязана за 10 дней письменно преду-предить владельца о закрытии его счета. Порядок закрытия бю-джетных счетов определяется инструкцией Центробанка по кас-совому исполнению государственного бюджета. Операции по рас-четным (текущим) счетам могут быть приостановлены по реше-нию государственных налоговых инспекций.

При переоформлении расчетных, текущих и других счетов рези-дентам в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, раз-деление и выделение) предоставляются такие же документы, как и при создании юридических лиц.

При изменении наименования, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности в кредитную организацию представляются заявление владельца счета, уведомляющее об из-менениях, и копия решения соответствующего органа. При изме-нении характера деятельности владельца счета представляется ко-пия нового Устава (положения), нотариально заверенного. Ука-занные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности. При из-менении наименования и подчиненности владелец счета представ-ляет новую карточку с образцами подписей и оттиска печати, но-тариально заверенную.

При ликвидации юридического лица представляются решение и предписание арбитражного суда о ликвидации юридического лица с указанием в нем срока действия и заверенная карточка с образ-цами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати -- с оттиском печати той органи-зации, которая создала ликвидационную комиссию.

При передаче счета в другое учреждение банка одновременно передаются по описи все юридические документы по оформле-нию счета.

2.5. Операции по вкладам и депозитам и их отражение в учете
Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкла-дам проводится по следующим направлениям:
открытие юридического дела (не для клиента кредитной орга-низации);
составление (юридически правильно) депозитного договора или договора о вкладе;

выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответству-ющего счета;

соблюдение сроков зачисления и списания средств по депо-зитным и вкладным счетам;

использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора.

Договор должен быть составлен в соответствии с видом депо-зита: до востребования или срочного вклада с обязательными рек-визитами и условиями: наименование и адрес вкладчика юриди-ческого или физического лица, сумма и вид вклада, срок вклада, проценты по вкладу, возможность досрочного востребования, осо-бые условия (регулярное пополнение; расходование на определен-ные цели; использование как гарантии и т.д.). Ж-л. Вопросы экономики.--М., № 9.,1998.,стр.47.

Учет депозитов ведется в 3--4 разделах Плана счетов на отдель-ных пассивных счетах в зависимости от юридического статуса вла-дельца, а также срока вкладов:

315 Депозиты и иные привлеченные средства банков

319 Депозиты, размещенные в Банке России

31901 Депозиты, размещенные в Банке России

323 Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах

410 Депозиты Минфина России

411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22