Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками - рефераты, скачать рефераты, бесплатно рефераты

Рефераты. Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

12 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти

414 Депозиты финансовых организаций, находящихся

в федеральной собственности

415 Депозиты коммерческих предприятий и организаций,

находящихся в федеральной собственности

416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся

в федеральной собственности

417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

418 Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

420 Депозиты негосударственных финансовых организаций

421 Депозиты негосударственных коммерческих

предприятий и организаций

422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций

423 Депозиты физических лиц

425 Депозиты юридических лиц -- нерезидентов

426 Депозиты физических лиц -- нерезидентов

Внутри каждого счета 1-го порядка депозитные счета строятся по счетам 2-го порядка в зависимости от сроков: до востребования; на срок до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до одного года; на срок от одного года до трех лет; на срок свыше трех лет; для расчетов с использованием пластиковых карт.

Условия договора должны быть правильно отображены в бух-галтерском учете:.

Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет в кредитной организации и выплачиваются одновременно с возвратом депозита или ежеквар-тально по желанию вкладчика.

Соглашение вступает в действие с момента поступления денег на корсчет кредитной организации.

При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом кредитную организацию за 10 или менее дней согласно до-говору. При этом проценты по вкладу не выплачиваются (или выплачиваются по гарантированной таблице).

Все изменения и дополнения соглашения производятся по со-гласию сторон в письменной форме.

2.6. Расчеты платежными поручениями
При безналичных расчетах допускается использование платеж-ных поручений, чеков, аккредитивов и платежных требований-поручений. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям ус-тановленных стандартов и содержать:

наименование расчетного документа;

номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц -- прописью, год -- цифрами; номер кредитной организации плательщика, ее наименование; наименование плательщика, номер его счета; наименование получателя средств, номер его счета; наименование кредитной организации получателя (в чеке не указывается), ее номер;

идентификационные номера, присвоенные юридическим ли-цам при постановке на учет в налоговых органах (в реквизитах перед наименованием плательщика и получателя средств);

назначение платежа (в чеке не указывается); сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; на первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по четам.

Платежные поручения, платежные требования-поручения вы-писываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения в количестве экземпляров, необходимом для кредитной организации и всех уча-ствующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки черни-лами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчет-ных документах не допускаются.

Платежное поручение пред-ставляет собой поручение предприятия обслуживающей кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета. Плательщик представляет поручение на бланке установленной формы.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает пись-менное распоряжение плательщику кредитной организации, вы-давшей расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, ука-занную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими ли-цами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек является ценной бумагой и изготавливается по единому образцу. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету «Блан-ки строгой отчетности».

Покрытием чека в кредитной организации чекодателя могут быть:

средства, депонированные чекодателем на отдельном счете 40903 «Расчетные чеки»;

средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной кредитной организацией по согласова-нию с чекодателем при выдаче чеков.

Сумма гарантии банка, в пределах которой могут быть оплаче-ны чеки, учитывается в кредитной организации -- гаранте на внебалансовом счете «Гарантии, поручительства, выданные банком» и в кредитной организации -- исполнителе на внебалансовом счете «Гарантии, полученные банком».

Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление в одном экземпляре (в двух экземплярах -- для получе-ния чеков, оплата которых гарантирована). При необходимости вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом сче-те чекодателя 40903 «Расчетные чеки». На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего расчетного (те-кущего) счета. Чек должен быть предъявлен к оплате в учрежде-ние банка в течение 10 дней, не считая день его выдачи.

Кредитные организации перед выдачей чеков клиентам обяза-ны заполнить чеки, проставив на них:

* наименование кредитной организации и ее местонахожде-ние в верхней левой части чека, а в случае выдачи чека ее филиалом -- наименование филиала и его местонахождение в верхней правой части чека;

* номер кредитной организации в нижней части чека, в соот-ветствующей секции целевого поля. В случае если филиалу открыт корреспондентский субсчет в кредитной организа-ции, в чеке проставляется номер последней;

* номер лицевого счета чекодателя в нижней части чека;

* наименование чекодателя -- юридического лица (или фа-милия, имя, отчество физического лица), номер его счета в нижней левой части чека;

* предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (на оборотной стороне чека), цифрами и прописью;

* печать ч подписи должностных лиц кредитной органи-зации.

Вместе с чеками клиенту выдается идентификационная кар-точка (чековая карточка) в одном экземпляре. На лицевой сторо-не карточка содержит:

наименование кредитной организации и ее местонахождение; название «чековая карточка № ____»; имя физического или юридического лица; подпись чекодателя; паспортные данные чекодателя; номер счета чекодателя.

На оборотной стороне карточки должна быть надпись: «Гаран-тируем оплату чека, трассированного на нас при соблюдении сле-дующих условий: чек может быть выписан на сумму не более ука-занной на его оборотной стороне и в чековой карточке; подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, предостав-ленной на чековой карточке; номер счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать номеру, указанному на чековой карточке; идентификация чекодателя осуществляется путем срав-нения его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке; чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии»; а также должны быть поставлены печать и подпись ответственного работника кредит-ной организации. Финансовая газета. -- М., № 39.,1998.,стр.3.

Кредитные организации (в случае, когда плательщиками по чекам являются другие кредитные организации) сдают принятые чеки в расчетно-кассовый центр при реестрах в четырех экземплярах. Первый и второй экземпляры вместе с де-бетовым авизо направляются в расчетно-кассовый центр, обслу-живающий кредитную организацию плательщика; третий -- с чеком остается в расчетно-кассовом центре, обслуживающем кре-дитную организацию поставщика; четвертый экземпляр выдает-ся как расписка о приеме чеков кредитной организации постав-щика.

Реестр включает реквизиты:

наименование кредитной организации плательщика и ее но-мер; номер счета чекодателя; сумму чека; номер чека.

Списание средств кредитной организацией со счета чекодате-ля производится на основании поступившего из расчетно-кассо-вого центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в расчетно-кассовом центре. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости. Бизнес и банки.-- М., Посткриптум.,1998.,стр.75.

Кредитная организация обязана под расписку ознакомить лицо, получающее чеки, о порядке их заполнения, а также предупредить чекодателя об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Юридическое лицо, принимающее чеки, обязано убедиться, что:

сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;

паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указан-ным в чековой карточке;

подпись чекодателя, проставленная в чеке, и подпись, простав-ленная в чековой карточке, идентичны.

На обороте чека, принятого за товары или услуги, юридическое лицо проставляет оттиск своего штампа и подпись ответственного (должностного) лица и сдает чек в кредитную организацию.

Расчетно-кассовые центры, принимающие чеки от кредитных организаций, проверяют правильность их заполнения и произво-дят оплату чеков с последующим отдебетованием расходов рас-четно-кассовому центру, обслуживающему кредитную организа-цию плательщика. Списание средств со счетов банка-плательщи-ка производится немедленно на основании получения при дебе-товом авизо реестров чеков. При полном использовании всех че-ков юридическому лицу могут быть выданы чеки на сумму неис-пользованных депонированных средств. В случае отказа юриди-ческое лицо представляет поручение для перечисления неисполь-зованной суммы на тот счет, с которого эти средства депонирова-лись. В случае утери чеков юридическое лицо представляет кредитной организации, выдавшей чеки, заявление с указанием номеров использованных чеков.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающую кредитную организацию плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору про-дукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на специальном бланке и вместе с документами направляются в трех экземплярах в кредитную организацию по-купателя, который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету платель-щика (картотека 1, внебалансовый счет 90901 «Расчетные доку-менты, ожидающие акцепта для оплаты»). Экономика и жизнь. Еженедельник. -- М., № 13.,1998.,стр.15

Плательщик обязан представить в свою кредитную организа-цию или платежное требование-поручение (в течение трех дней со дня его поступления), или отказ от его оплаты. Требование-поручение вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику.

При оплате первый экземпляр требования-поручения служит ос-нованием для списания средств со счета плательщика и после со-вершения операции помещается в документы дня кредитной ор-ганизации; второй -- направляется кредитной организации, об-служивающей поставщика; третий -- вместе с отгрузочными до-кументами возвращается плательщику как расписка.

Поступившие в кредитную организацию плательщика платеж-ные требования-поручения оплачиваются покупателями только в порядке предварительного акцепта. В связи с этим указанные рас-четные документы помещаются в картотеку к внебалансовому сче-ту «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» (кар-тотека 1) до момента получения акцепта плательщика.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22